{"id":180729,"date":"2026-02-12T19:11:26","date_gmt":"2026-02-12T17:11:26","guid":{"rendered":"https:\/\/factorialhr.com\/blog\/?p=180729"},"modified":"2026-02-11T19:15:37","modified_gmt":"2026-02-11T17:15:37","slug":"gestion-viaticos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/factorial.mx\/blog\/gestion-viaticos\/","title":{"rendered":"Vi\u00e1ticos: gu\u00eda completa de qu\u00e9 son, c\u00f3mo funcionan y c\u00f3mo gestionarlos en tu empresa"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-weight: 400;\">Los vi\u00e1ticos aparecen cada vez que una persona tiene que salir de su lugar habitual de trabajo para cumplir con una tarea: un viaje, una reuni\u00f3n fuera de la ciudad, una capacitaci\u00f3n. No son un beneficio, en realidad son la forma de resolver gastos necesarios para que el trabajo se haga.\u00a0\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">No establecer reglas para este proceso puede traer m\u00e1s problemas de los que parece.\u00a0 Gastos que no se saben si aplican, montos mal calculados, comprobantes incompletos o pagos que terminan mezcl\u00e1ndose con el salario. Todo eso complica la operaci\u00f3n diaria y, en algunos casos, tambi\u00e9n el cumplimiento fiscal.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En este art\u00edculo te explicamos <\/span><b>qu\u00e9 son los vi\u00e1ticos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, qu\u00e9 gastos cubren, <\/span><b>c\u00f3mo se calculan<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, qu\u00e9 implicaciones fiscales tienen en M\u00e9xico y <\/span><b>c\u00f3mo organizarlos dentro de una empresa sin volverlos un dolor administrativo<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\"><div class=\"js-toc toc\">\n<p class=\"js-toc-title toc__title\">Tabla de contenidos<\/p>\n<nav id=\"fac_toc_nav\" class=\"js-toc-nav toc__nav\" aria-label=\"Tabla de contenidos\"><ol class=\"toc__list toc__list--level-1\"><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-1\" href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/gestion-viaticos\/#\u00bfque-son-los-viaticos\" title=\"\u00bfQu\u00e9 son los vi\u00e1ticos?\" data-target-id=\"\u00bfque-son-los-viaticos\">\u00bfQu\u00e9 son los vi\u00e1ticos?<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-2\" href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/gestion-viaticos\/#\u00bfpara-que-sirven-los-viaticos\" title=\"\u00bfPara qu\u00e9 sirven los vi\u00e1ticos?\" data-target-id=\"\u00bfpara-que-sirven-los-viaticos\">\u00bfPara qu\u00e9 sirven los vi\u00e1ticos?<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-3\" href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/gestion-viaticos\/#tipos-de-viaticos-mas-comunes\" title=\"Tipos de vi\u00e1ticos m\u00e1s comunes\" data-target-id=\"tipos-de-viaticos-mas-comunes\">Tipos de vi\u00e1ticos m\u00e1s comunes<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-4\" href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/gestion-viaticos\/#\u00bfcomo-calcular-viaticos\" title=\"\u00bfC\u00f3mo calcular vi\u00e1ticos?\" data-target-id=\"\u00bfcomo-calcular-viaticos\">\u00bfC\u00f3mo calcular vi\u00e1ticos?<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-5\" href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/gestion-viaticos\/#viaticos-y-obligaciones-fiscales\" title=\"Vi\u00e1ticos y obligaciones fiscales\" data-target-id=\"viaticos-y-obligaciones-fiscales\">Vi\u00e1ticos y obligaciones fiscales<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-6\" href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/gestion-viaticos\/#como-implementar-una-politica-de-viaticos-clara\" title=\"C\u00f3mo implementar una pol\u00edtica de vi\u00e1ticos clara\" data-target-id=\"como-implementar-una-politica-de-viaticos-clara\">C\u00f3mo implementar una pol\u00edtica de vi\u00e1ticos clara<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-7\" href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/gestion-viaticos\/#mejora-la-gestion-de-viaticos-en-tu-empresa-con-factorial\" title=\"Mejora la gesti\u00f3n de vi\u00e1ticos en tu empresa con Factorial\u00a0\" data-target-id=\"mejora-la-gestion-de-viaticos-en-tu-empresa-con-factorial\">Mejora la gesti\u00f3n de vi\u00e1ticos en tu empresa con Factorial\u00a0<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-8\" href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/gestion-viaticos\/#preguntas-frecuentes-sobre-viaticos\" title=\"Preguntas frecuentes sobre vi\u00e1ticos\" data-target-id=\"preguntas-frecuentes-sobre-viaticos\">Preguntas frecuentes sobre vi\u00e1ticos<\/a><\/li><\/ol><\/nav><\/div><\/span><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">\u00bfQu\u00e9 son los vi\u00e1ticos?<\/span><\/h2>\n<p><b>Los vi\u00e1ticos son<\/b> <b>gastos que la empresa cubre cuando una persona tiene que desplazarse por motivos de trabajo<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. No tienen que ver con el sueldo ni con un beneficio adicional. Existen para pagar lo necesario mientras el empleado cumple una tarea fuera de su lugar habitual.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estos gastos suelen cubrir <\/span><b>alimentaci\u00f3n, hospedaje, transporte y ciertos gastos relacionados con reuniones o actividades laborales<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Su objetivo es que el trabajo pueda realizarse sin que el colaborador tenga que adelantar dinero propio ni absorber costos que corresponden a la empresa.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La palabra <\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">vi\u00e1tico<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\"> viene del lat\u00edn <\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">viaticum<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\">, que hac\u00eda referencia a lo necesario para emprender un viaje. Aunque el uso del t\u00e9rmino es antiguo, en el \u00e1mbito laboral actual conserva la misma idea de fondo. Cubrir los gastos indispensables que se generan al desplazarse para cumplir una actividad espec\u00edfica.<\/span><\/p>\n<h3><b>Diferencia entre vi\u00e1ticos y salario<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Si bien suelen confundirse, es importante aclarar que <\/span><b>los vi\u00e1ticos no son lo mismo que el salario y tampoco forman parte de \u00e9l<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. No representan una compensaci\u00f3n adicional por viajar ni un pago extra por el trabajo realizado. Su funci\u00f3n es: <\/span><b>cubrir los gastos necesarios que se generan cuando una persona se desplaza por motivos laborales.<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El salario remunera el trabajo. Los vi\u00e1ticos, en cambio, cubren gastos derivados de una actividad espec\u00edfica fuera del lugar habitual de trabajo. Por eso, cuando se utilizan correctamente y se comprueban conforme a la pol\u00edtica interna y a las reglas fiscales, <\/span><b>no se integran al sueldo ni se consideran ingreso salarial<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><b><i>\u2728 Organiza mejor los vi\u00e1ticos de tu equipo. \ud83d\udc49<\/i><\/b><a href=\"https:\/\/factorial.mx\/formatos\/formato-control-gastos\"><i><span style=\"font-weight: 400;\">Descarga nuestra plantilla de control de gastos en Excel<\/span><\/i><\/a><i><span style=\"font-weight: 400;\"> y registra transporte, hospedaje y comprobantes en un solo formato.<\/span><\/i><\/p>\n<p><iframe src=\"\/\/www.youtube.com\/embed\/3QXB6RC_2ss\" width=\"560\" height=\"314\" allowfullscreen=\"allowfullscreen\"><\/iframe><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">\u00bfPara qu\u00e9 sirven los vi\u00e1ticos?<\/span><\/h2>\n<p><b>La funci\u00f3n principal de los viaticos es que el empleado no tenga que pagar de su bolsillo transporte, hospedaje, alimentaci\u00f3n u otros costos necesarios para cumplir una tarea fuera de la oficina.<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Permiten que viajes de trabajo, capacitaciones o reuniones con clientes se realicen con claridad y previsi\u00f3n. Pero esto solo es posible cuando existen reglas establecidas, pues as\u00ed todos saben qu\u00e9 est\u00e1 cubierto, cu\u00e1les son los l\u00edmites y c\u00f3mo se reportan los gastos.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Adem\u00e1s, en un esquema claro de vi\u00e1ticos, tambi\u00e9n cumplen un papel administrativo. Es decir, ayudan a registrar correctamente los gastos, mantener orden contable y evitar que esos montos se mezclen con el salario.\u00a0<\/span><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">Tipos de vi\u00e1ticos m\u00e1s comunes<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ahora bien, no todos los viajes generan los mismos gastos, pero en la mayor\u00eda de las empresas los vi\u00e1ticos se agrupan en categor\u00edas. De esta forma es m\u00e1s sencilla tanto la autorizaci\u00f3n como la rendici\u00f3n posterior.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\">\n<h3><b>Transporte<\/b><\/h3>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Incluye todo lo necesario para desplazarse al destino y moverse durante el viaje. Aqu\u00ed entran boletos de avi\u00f3n, autob\u00fas o tren. Tambi\u00e9n, gasolina cuando se usa veh\u00edculo propio o de la empresa, taxis, plataformas de transporte y peajes.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En algunos casos se consideran estacionamientos y renta de autom\u00f3vil, siempre que est\u00e9n justificados por la actividad laboral.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\">\n<h3><b>Hospedaje<\/b><\/h3>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Se refiere al alojamiento durante el viaje. Normalmente incluye hoteles u hospedajes previamente autorizados por la empresa.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Muchas organizaciones establecen topes por noche o categor\u00edas de hotel seg\u00fan el puesto o el tipo de viaje. Esto evita diferencias innecesarias y mantiene el control del gasto.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\">\n<h3><b>Alimentaci\u00f3n<\/b><\/h3>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Comprende desayuno, comida y cena durante los d\u00edas que dura el desplazamiento.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Aqu\u00ed es normal fijar un monto m\u00e1ximo por d\u00eda. No se trata de cubrir cualquier consumo. Es lo razonable para cumplir la jornada fuera de la oficina.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\">\n<h3><b>Gastos de representaci\u00f3n<\/b><\/h3>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Son aquellos que se realizan en el contexto de reuniones formales o actividades con clientes, proveedores o aliados. Por ejemplo, una comida de trabajo o una recepci\u00f3n vinculada a un proyecto espec\u00edfico.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estos gastos suelen requerir una justificaci\u00f3n adicional, ya que est\u00e1n directamente relacionados con la actividad comercial de la empresa.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\">\n<h3><b>Miscel\u00e1neos justificados<\/b><\/h3>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Aqu\u00ed entran gastos menores que no siempre se pueden prever, pero que est\u00e1n ligados al viaje: internet, estacionamiento, lavander\u00eda en estancias largas o propinas razonables.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Aunque son montos peque\u00f1os, tambi\u00e9n deben documentarse y ajustarse a la pol\u00edtica interna.<\/span><\/p>\n<p><b><i>Te recomendamos leer: <\/i><\/b><a href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/que-es-gestion-recursos\/\"><b><i>\u00bfQu\u00e9 es gesti\u00f3n de recursos y c\u00f3mo mejorarla? Gu\u00eda completa<\/i><\/b><\/a><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/factorial.mx\/solicitar-demo\"><img decoding=\"async\" class=\"aligncenter size-full wp-image-152329\" src=\"https:\/\/factorial.mx\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/20015421\/app-gestione-spese-banner-blog-_1__2.webp\" alt=\"\" width=\"2077\" height=\"845\" srcset=\"https:\/\/factorial.mx\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/20015421\/app-gestione-spese-banner-blog-_1__2.webp 2077w, https:\/\/factorial.mx\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/20015421\/app-gestione-spese-banner-blog-_1__2-300x122.webp 300w, https:\/\/factorial.mx\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/20015421\/app-gestione-spese-banner-blog-_1__2-1024x417.webp 1024w, https:\/\/factorial.mx\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/20015421\/app-gestione-spese-banner-blog-_1__2-768x312.webp 768w, https:\/\/factorial.mx\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/20015421\/app-gestione-spese-banner-blog-_1__2-1536x625.webp 1536w, https:\/\/factorial.mx\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/20015421\/app-gestione-spese-banner-blog-_1__2-2048x833.webp 2048w\" sizes=\"(max-width: 2077px) 100vw, 2077px\" \/><\/a><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">\u00bfC\u00f3mo calcular vi\u00e1ticos?<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El c\u00e1lculo de vi\u00e1ticos parte de una pregunta muy simple: <\/span><b>\u00bfqu\u00e9 gastos va a generar este viaje y cu\u00e1les est\u00e1n autorizados por la empresa?<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> No se trata de estimar \u201ca ojo\u201d, sino de sumar conceptos definidos previamente y aplicar los l\u00edmites establecidos en la pol\u00edtica interna.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Y, como vimos antes, cada viaje debe poder desglosarse por categor\u00edas: transporte, hospedaje, alimentaci\u00f3n, etc. Cuando esos rubros est\u00e1n claros, el monto total sale de una suma directa, no de una negociaci\u00f3n posterior.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Entonces, \u00bfqu\u00e9 debes considerar para calcular los vi\u00e1ticos en tu empresa?<\/span><\/p>\n<h3><b>Pol\u00edticas empresariales claras<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El c\u00e1lculo parte de una pol\u00edtica interna bien definida. Ah\u00ed se establecen los rubros autorizados (transporte, hospedaje, alimentaci\u00f3n, representaci\u00f3n y miscel\u00e1neos) y los topes permitidos en cada uno.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Muchas empresas fijan montos m\u00e1ximos por d\u00eda para alimentaci\u00f3n y hospedaje, y dejan el transporte sujeto al costo real del traslado. Tambi\u00e9n es com\u00fan diferenciar entre viajes locales, nacionales o internacionales, ya que los costos cambian seg\u00fan el destino. Sin estos l\u00edmites, el c\u00e1lculo dif\u00edcilmente ser\u00e1 consistente.<\/span><\/p>\n<h3><b>Ejemplo de c\u00e1lculo paso a paso<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para verlo con claridad, desglosamos un ejemplo sencillo. Supongamos que un colaborador viaja tres d\u00edas a otra ciudad\u00a0 para atender a un cliente. Con base en una pol\u00edtica interna que ya define topes y rubros autorizados, el c\u00e1lculo podr\u00eda estructurarse as\u00ed:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Transporte (vuelo redondo): $1,500<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Hospedaje (2 noches): $2,000<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Alimentaci\u00f3n (3 d\u00edas @ $500): $1,500<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Miscel\u00e1neos (traslados locales y estacionamiento): $300<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><b>Total de vi\u00e1ticos: $5,300<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El monto final es la suma de los gastos autorizados dentro de los l\u00edmites establecidos por la empresa. Si alguno excede el tope permitido, puede requerir autorizaci\u00f3n adicional o no ser reembolsado en su totalidad.<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfCu\u00e1ndo se paga por anticipado vs. reembolso?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Aqu\u00ed entran las decisiones operativas. Algunas empresas entregan un anticipo, con base en una estimaci\u00f3n de gastos. Al regresar, el empleado presenta comprobantes y se ajusta la diferencia.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Otras prefieren el esquema de reembolso donde el colaborador paga los gastos y luego entrega la rendici\u00f3n correspondiente para recibir el pago.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La elecci\u00f3n depende del flujo de caja, del tipo de viaje y del nivel de control que la empresa quiera mantener. Lo importante es que el procedimiento est\u00e9 documentado y sea el mismo para todos.<\/span><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">Vi\u00e1ticos y obligaciones fiscales<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El manejo de vi\u00e1ticos no solo es operativo, tambi\u00e9n tiene implicaciones fiscales directas. En M\u00e9xico, su tratamiento se regula principalmente en la <\/span><b>Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR)<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> y en el <\/span><b>Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta (RLISR)<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La clave est\u00e1 en distinguir dos cosas:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Cu\u00e1ndo son deducibles para la empresa.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Cu\u00e1ndo se consideran ingreso gravable para el trabajador.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<h3><b>Deducibilidad fiscal<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para que los vi\u00e1ticos sean deducibles para la empresa, deben cumplir con lo establecido en el <\/span><a href=\"https:\/\/mexico.justia.com\/federales\/leyes\/ley-del-impuesto-sobre-la-renta\/titulo-ii\/capitulo-ii\/seccion-i\/#articulo-28\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><b>art\u00edculo 28, fracci\u00f3n V de la LISR<\/b><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">. Este art\u00edculo regula los gastos de viaje y se\u00f1ala que ser\u00e1n deducibles cuando:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Est\u00e9n directamente relacionados con la actividad del contribuyente.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Se realicen fuera de una franja de 50 km del establecimiento del contribuyente.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Se comprueben con <\/span><b>CFDI<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> o documentaci\u00f3n fiscal v\u00e1lida.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Correspondan a conceptos como transporte, hospedaje, alimentaci\u00f3n o uso temporal de autom\u00f3vil.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Respeten los l\u00edmites establecidos por la propia ley.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Adem\u00e1s, el gasto debe cumplir los requisitos generales de deducci\u00f3n previstos en <\/span><b>el art\u00edculo 27 de la LISR<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (estrictamente indispensable, debidamente registrado en contabilidad y amparado con comprobante fiscal).<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En cuanto al trabajador, el <\/span><b>art\u00edculo 93, fracci\u00f3n XVII de la LISR<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> establece que los vi\u00e1ticos no se consideran ingreso gravable cuando:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Se destinan efectivamente al servicio del patr\u00f3n.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Se comprueban con documentaci\u00f3n fiscal.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Se reintegra cualquier cantidad no utilizada.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El <\/span><a href=\"https:\/\/www.diputados.gob.mx\/LeyesBiblio\/regley\/Reg_LISR_060516.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><b>art\u00edculo 152 del RLISR<\/b><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> detalla el tratamiento de vi\u00e1ticos no comprobados en ciertos supuestos y l\u00edmites espec\u00edficos. Sin embargo, esta disposici\u00f3n no sustituye la obligaci\u00f3n general de comprobaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfQu\u00e9 no puede deducirse?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">No todos los gastos realizados durante un viaje son autom\u00e1ticamente deducibles. Y la ley es clara en este punto, no ser\u00e1n deducibles:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Gastos sin CFDI v\u00e1lido.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Gastos realizados dentro del radio de 50 km del establecimiento.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Consumos personales no vinculados con la actividad laboral.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Conceptos que excedan los l\u00edmites permitidos sin justificaci\u00f3n.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Servicios que no resulten estrictamente indispensables para la actividad del contribuyente.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En estos casos, adem\u00e1s de perder la deducci\u00f3n, el monto podr\u00eda considerarse ingreso para el trabajador si no se comprueba su destino.<\/span><\/p>\n<h3><b>Retenci\u00f3n de impuestos<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En principio, <\/span><b>los vi\u00e1ticos correctamente comprobados no generan retenci\u00f3n de ISR<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, ya que no constituyen ingreso gravable para el trabajador conforme al <\/span><a href=\"https:\/\/wwwmatnp.sat.gob.mx\/articulo\/15199\/articulo-93\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><b>art\u00edculo 93, fracci\u00f3n XVII de la LISR<\/b><\/a><b>.<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Sin embargo, si:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">No se comprueban en tiempo y forma,<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">no se reintegra el excedente no utilizado,<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">o se destinan a fines personales,<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">entonces el monto puede considerarse ingreso acumulable y quedar sujeto a retenci\u00f3n de ISR como parte del salario.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por eso, la comprobaci\u00f3n y el registro adecuado no son solo un tema administrativo: definen el tratamiento fiscal del gasto.<\/span><\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th colspan=\"3\">\n<h3><b>Tratamiento fiscal de los vi\u00e1ticos: resumen pr\u00e1ctico<\/b><\/h3>\n<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td><b>Situaci\u00f3n<\/b><\/td>\n<td><b>\u00bfEs deducible para la empresa?<\/b><\/td>\n<td><b>\u00bfEs ingreso para el trabajador?<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">Vi\u00e1ticos comprobados con CFDI, dentro de l\u00edmites legales<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">\u2705 S\u00ed<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">\u274c No<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">Vi\u00e1ticos comprobados pero que exceden topes sin justificaci\u00f3n<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">\u26a0 Puede limitarse<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">\u274c No (si se comprueban correctamente)<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">Vi\u00e1ticos no comprobados<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">\u274c No<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">\u2705 S\u00ed<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">Vi\u00e1ticos utilizados para gastos personales<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">\u274c No<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">\u2705 S\u00ed<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><b><i>Te recomendamos leer <\/i><\/b><a href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/software-gastos-operativos-pago-viaticos\/\"><b><i>Controla gastos operativos y vi\u00e1ticos en planta con una soluci\u00f3n integrada<\/i><\/b><\/a><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">C\u00f3mo implementar una pol\u00edtica de vi\u00e1ticos clara<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Una pol\u00edtica de vi\u00e1ticos evitar\u00e1 discusiones innecesarias, adem\u00e1s protege a la empresa y da certeza al empleado. Su intenci\u00f3n es dejar por escrito qu\u00e9 est\u00e1 permitido, c\u00f3mo se gestiona y qu\u00e9 se espera de cada persona involucrada.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Aqu\u00ed te explicamos c\u00f3mo llevar a cabo una pol\u00edtica de vi\u00e1ticos en tu empresa:<\/span><\/p>\n<h3><b>1. Definir rubros autorizados<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El primer paso es establecer qu\u00e9 conceptos cubre la empresa. Lo m\u00e1s com\u00fan es incluir transporte, hospedaje y alimentaci\u00f3n. En algunos casos tambi\u00e9n se contemplan gastos de representaci\u00f3n o miscel\u00e1neos justificados.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Lo importante es que los rubros est\u00e9n claramente delimitados. Si un gasto no est\u00e1 dentro de las categor\u00edas autorizadas, no deber\u00eda reembolsarse sin aprobaci\u00f3n previa.<\/span><\/p>\n<h3><b>2. L\u00edmites y topes por categor\u00eda<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Adem\u00e1s de definir qu\u00e9 se cubre, es necesario establecer cu\u00e1nto se cubre.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Muchas empresas fijan montos m\u00e1ximos por d\u00eda para alimentaci\u00f3n y hospedaje, y dejan el transporte sujeto al costo real del traslado. Tambi\u00e9n pueden diferenciar entre viajes locales, nacionales e internacionales.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Los topes no buscan restringir de forma arbitraria. Esta es una forma de mantener criterios homog\u00e9neos y evitar disparidades entre \u00e1reas o niveles jer\u00e1rquicos.<\/span><\/p>\n<h3><b>3. Requisitos de comprobaci\u00f3n<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Una pol\u00edtica debe indicar qu\u00e9 documentos son v\u00e1lidos para comprobar el gasto. En M\u00e9xico, esto generalmente implica CFDI emitidos correctamente a nombre de la empresa.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Tambi\u00e9n se deben definir plazos para entregar la documentaci\u00f3n y el procedimiento en caso de gastos no comprobados o extrav\u00edo de comprobantes. Sin reglas de comprobaci\u00f3n, no hay control fiscal.\u00a0<\/span><\/p>\n<h3><b>4. Proceso de autorizaci\u00f3n y reembolso<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El procedimiento debe estar definido desde antes del viaje.<\/span><\/p>\n<p><b>Antes del viaje:<\/b><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Solicitud y autorizaci\u00f3n formal.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Definici\u00f3n de monto estimado o anticipo.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><b>Durante el viaje:<\/b><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Registro ordenado de gastos.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Conservaci\u00f3n de comprobantes.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><b>Despu\u00e9s del viaje:<\/b><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Entrega de la rendici\u00f3n dentro del plazo establecido.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Validaci\u00f3n por el \u00e1rea correspondiente.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Reembolso o ajuste final.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h3><b>Roles y responsabilidades<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Una buena pol\u00edtica tambi\u00e9n define qui\u00e9n hace qu\u00e9. Por ejemplo, el empleado debe usar los recursos conforme a lo autorizado y entregar comprobantes en tiempo.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El supervisor valida la necesidad del viaje y aprueba montos dentro de los l\u00edmites establecidos.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El \u00e1rea de finanzas o contabilidad revisa la documentaci\u00f3n, asegura el cumplimiento fiscal y procesa el reembolso o registro contable.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">De est\u00e1 forma el tema de vi\u00e1ticos se convierte en un proceso institucional que controla los gastos de la empresa.\u00a0<\/span><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">Mejora la gesti\u00f3n de vi\u00e1ticos en tu empresa con Factorial\u00a0<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Los vi\u00e1ticos no son un detalle administrativo menor. Bien gestionados, evitan confusiones internas y protegen a la empresa en el plano fiscal. Mal definidos, generan errores contables, fricciones con los empleados y riesgos innecesarios frente a la autoridad.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Hasta aqu\u00ed vimos que las mejores pr\u00e1cticas pasan por tres puntos fundamentales:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Definir una pol\u00edtica escrita con rubros y topes claros.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Exigir comprobaci\u00f3n adecuada y respetar los plazos.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Mantener un proceso transparente entre empleados, supervisores y finanzas.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Este proceso es mucho m\u00e1s sencillo si se utilizan las herramientas adecuadas. Con un software como Factorial, puedes centralizar solicitudes, aprobaciones y comprobantes en un solo lugar. De esta forma puedes mantener control sobre los l\u00edmites establecidos y facilitar la rendici\u00f3n de gastos sin perder trazabilidad.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Si tu empresa quiere profesionalizar la gesti\u00f3n de vi\u00e1ticos y evitar errores administrativos o fiscales, es momento de estructurarlo correctamente.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">\ud83d\udc49 <\/span><a href=\"https:\/\/factorial.mx\/solicitar-demo\"><b><i>Solicita una demo y descubre c\u00f3mo simplificar la gesti\u00f3n de vi\u00e1ticos<\/i><\/b><\/a><b><i> dentro de un sistema integrado de Recursos Humanos.<\/i><\/b><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/factorial.mx\/solicitar-demo\"><img decoding=\"async\" class=\"aligncenter size-full wp-image-157204\" src=\"https:\/\/factorial.mx\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/24214542\/banner_gastos_y_nomina_mx.webp\" alt=\"\" width=\"865\" height=\"409\" srcset=\"https:\/\/factorial.mx\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/24214542\/banner_gastos_y_nomina_mx.webp 865w, https:\/\/factorial.mx\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/24214542\/banner_gastos_y_nomina_mx-300x142.webp 300w, https:\/\/factorial.mx\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/24214542\/banner_gastos_y_nomina_mx-768x363.webp 768w\" sizes=\"(max-width: 865px) 100vw, 865px\" \/><\/a><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">Preguntas frecuentes sobre vi\u00e1ticos<\/span><\/h2>\n<h3><b>\u00bfQu\u00e9 son los vi\u00e1ticos?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Los vi\u00e1ticos son gastos que cubren alimentaci\u00f3n, transporte, hospedaje y otros rubros necesarios cuando un empleado viaja por motivos laborales.<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfC\u00f3mo se calculan los vi\u00e1ticos?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Se suman los gastos comprobables de transporte, hospedaje, alimentaci\u00f3n y otros rubros autorizados seg\u00fan la pol\u00edtica interna de la empresa.<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfLos vi\u00e1ticos se consideran salario?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">No, siempre que est\u00e9n debidamente comprobados y se utilicen para cubrir gastos de viaje, no forman parte del salario gravable.<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfQu\u00e9 gastos son deducibles fiscalmente como vi\u00e1ticos?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Aquellos que tengan factura y est\u00e9n relacionados directamente con el viaje laboral, como hospedaje, transporte y alimentaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfQu\u00e9 pasa si un empleado no comprueba sus vi\u00e1ticos?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La empresa puede no deducirlos fiscalmente y el monto puede considerarse ingreso gravable para el empleado.<\/span><\/p>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">\n{\n  \"@context\": \"https:\/\/schema.org\",\n  \"@type\": \"FAQPage\",\n  \"mainEntity\": [{\n    \"@type\": \"Question\",\n    \"name\": \"\u00bfQu\u00e9 son los vi\u00e1ticos?\",\n    \"acceptedAnswer\": {\n      \"@type\": \"Answer\",\n      \"text\": \"Los vi\u00e1ticos son gastos que cubren alimentaci\u00f3n, transporte, hospedaje y otros rubros necesarios cuando un empleado viaja por motivos laborales.\"\n    }\n  },{\n    \"@type\": \"Question\",\n    \"name\": \"\u00bfC\u00f3mo se calculan los vi\u00e1ticos?\",\n    \"acceptedAnswer\": {\n      \"@type\": \"Answer\",\n      \"text\": \"Se suman los gastos comprobables de transporte, hospedaje, alimentaci\u00f3n y otros rubros autorizados seg\u00fan la pol\u00edtica interna de la empresa.\"\n    }\n  },{\n    \"@type\": \"Question\",\n    \"name\": \"\u00bfLos vi\u00e1ticos se consideran salario?\",\n    \"acceptedAnswer\": {\n      \"@type\": \"Answer\",\n      \"text\": \"No, siempre que est\u00e9n debidamente comprobados y se utilicen para cubrir gastos de viaje, no forman parte del salario gravable.\"\n    }\n  },{\n    \"@type\": \"Question\",\n    \"name\": \"\u00bfQu\u00e9 gastos son deducibles fiscalmente como vi\u00e1ticos?\",\n    \"acceptedAnswer\": {\n      \"@type\": \"Answer\",\n      \"text\": \"Aquellos que tengan factura y est\u00e9n relacionados directamente con el viaje laboral, como hospedaje, transporte y alimentaci\u00f3n.\"\n    }\n  },{\n    \"@type\": \"Question\",\n    \"name\": \"\u00bfQu\u00e9 pasa si un empleado no comprueba sus vi\u00e1ticos?\",\n    \"acceptedAnswer\": {\n      \"@type\": \"Answer\",\n      \"text\": \"La empresa puede no deducirlos fiscalmente y el monto puede considerarse ingreso gravable para el empleado.\"\n    }\n  }]\n}\n<\/script><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Los vi\u00e1ticos aparecen cada vez que una persona tiene que salir de su lugar habitual de trabajo para cumplir con una tarea: un viaje, una reuni\u00f3n fuera de la ciudad, una capacitaci\u00f3n. No son un beneficio, en realidad son la forma de resolver gastos necesarios para que el trabajo se haga.\u00a0\u00a0 No establecer reglas para<a href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/gestion-viaticos\/\" class=\"read-more\"> [&#8230;]<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":322,"featured_media":180738,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[431],"tags":[],"class_list":["post-180729","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-gestion-financiera"],"acf":{"topics":"finance-expenses"},"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO Premium plugin v21.5 (Yoast SEO v21.9.1) - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Vi\u00e1ticos: qu\u00e9 son, ejemplos, pol\u00edticas y gesti\u00f3n \ud83d\udcbc\u2708\ufe0f | Factorial<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Descubre qu\u00e9 son los vi\u00e1ticos, c\u00f3mo funcionan, c\u00f3mo calcularlos y gestionarlos en tu empresa. 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