{"id":198531,"date":"2026-08-12T18:53:14","date_gmt":"2026-08-12T16:53:14","guid":{"rendered":"https:\/\/factorialhr.com\/blog\/?p=198531"},"modified":"2026-08-15T02:02:26","modified_gmt":"2026-08-15T00:02:26","slug":"declaracion-mensual-sat","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/factorial.mx\/blog\/declaracion-mensual-sat\/","title":{"rendered":"Declaraci\u00f3n mensual SAT: qu\u00e9 es y c\u00f3mo presentarla"},"content":{"rendered":"

A lo largo del mes, una empresa registra ingresos y gastos, emite y recibe facturas, realiza pagos y, en algunos casos, aplica retenciones. Toda esta informaci\u00f3n puede intervenir en el c\u00e1lculo y presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n mensual ante el SAT<\/strong>, una obligaci\u00f3n fiscal que permite reportar y determinar los impuestos correspondientes seg\u00fan el r\u00e9gimen y las obligaciones de cada contribuyente.<\/p>\n

Tener estos datos organizados con anticipaci\u00f3n facilita el proceso y ayuda a reducir errores al momento de presentar la declaraci\u00f3n. En este art\u00edculo explicamos qu\u00e9 es la declaraci\u00f3n mensual SAT, qui\u00e9n debe presentarla, qu\u00e9 impuestos puede incluir, cu\u00e1les son los plazos y c\u00f3mo hacer el tr\u00e1mite paso a paso.<\/p>\n

Qu\u00e9 es la declaraci\u00f3n mensual ante el SAT<\/h2>\n

La declaraci\u00f3n mensual ante el SAT es una obligaci\u00f3n fiscal a trav\u00e9s de la cual los contribuyentes reportan peri\u00f3dicamente informaci\u00f3n relacionada con sus ingresos, gastos y otras operaciones<\/strong> para determinar los impuestos que les corresponden, de acuerdo con su r\u00e9gimen y obligaciones fiscales.<\/p>\n

Estas declaraciones pueden incluir pagos provisionales<\/strong>, como ocurre con el ISR en determinados reg\u00edmenes, o pagos definitivos,<\/strong> como puede suceder con el IVA. Los primeros funcionan como anticipos que posteriormente se consideran en el c\u00e1lculo anual del impuesto, mientras que los definitivos corresponden al periodo declarado.<\/p>\n

Presentar una declaraci\u00f3n mensual tampoco significa necesariamente que exista una cantidad por pagar. Dependiendo de las operaciones realizadas, el c\u00e1lculo puede dar como resultado un impuesto a cargo, un saldo a favor o incluso no generar pago.<\/p>\n

Diferencia entre pagos provisionales y definitivos<\/h3>\n

El SAT utiliza con frecuencia los t\u00e9rminos pagos provisionales y definitivos para referirse al car\u00e1cter que tiene el pago de los impuestos declarados durante el ejercicio fiscal.<\/p>\n

Los pagos provisionales funcionan como pagos a cuenta del impuesto anual.<\/strong> Por ejemplo, en diversos reg\u00edmenes el ISR se paga de forma provisional durante el a\u00f1o y esas cantidades se consideran posteriormente al determinar el impuesto correspondiente en la declaraci\u00f3n anual.<\/p>\n

En cambio, los pagos definitivos corresponden a un periodo espec\u00edfico y no funcionan como anticipos de un impuesto anual.<\/strong> El IVA es uno de los ejemplos m\u00e1s comunes, ya que generalmente se determina de forma mensual y su pago tiene car\u00e1cter definitivo.
\nEl tratamiento depende del impuesto, r\u00e9gimen y obligaciones de cada contribuyente, por lo que no todos los pagos mensuales tienen el mismo car\u00e1cter.<\/p>\n

Diferencia entre declaraci\u00f3n mensual y declaraci\u00f3n anual<\/h3>\n

La principal diferencia entre la declaraci\u00f3n mensual y la declaraci\u00f3n anual<\/strong> est\u00e1 en el periodo que abarcan y su finalidad. Las declaraciones mensuales permiten informar y determinar las obligaciones fiscales correspondientes a cada periodo, mientras que la declaraci\u00f3n anual re\u00fane la informaci\u00f3n de todo el ejercicio fiscal para calcular, cuando corresponda, el resultado anual de determinados impuestos.<\/p>\n

\"clases<\/a>
\n<\/em><\/p>\n

Qui\u00e9n debe presentar declaraciones mensuales<\/h2>\n

La obligaci\u00f3n de presentar declaraciones mensuales ante el SAT depende del r\u00e9gimen fiscal, las actividades que realiza el contribuyente y las obligaciones registradas en su RFC.<\/strong> Por esta raz\u00f3n, no todas las personas f\u00edsicas o morales presentan los mismos impuestos ni bajo las mismas condiciones.<\/p>\n

Personas morales<\/a><\/h3>\n

Las personas morales deben presentar las declaraciones provisionales o definitivas que correspondan a sus obligaciones fiscales. De acuerdo con el SAT, estas pueden contemplar ISR, IVA, IEPS e impuestos retenidos.<\/p>\n

Por ejemplo, las personas morales del R\u00e9gimen General presentan pagos provisionales mensuales de ISR. El SAT se\u00f1ala que estas declaraciones se generan con informaci\u00f3n precargada de los comprobantes fiscales de ingresos emitidos durante el periodo.<\/p>\n

Personas f\u00edsicas<\/h3>\n

Las personas f\u00edsicas tambi\u00e9n pueden estar obligadas a presentar declaraciones mensuales dependiendo de su r\u00e9gimen y actividad econ\u00f3mica. Es el caso, por ejemplo, de quienes realizan actividades empresariales o prestan servicios profesionales, as\u00ed como de quienes obtienen ingresos por arrendamiento, entre otros supuestos.<\/p>\n

Los impuestos que deben declarar tampoco son iguales para todos los contribuyentes. Seg\u00fan sus obligaciones fiscales, pueden corresponder pagos provisionales o definitivos de ISR, IVA, IEPS o retenciones.<\/p>\n

Declaraciones mensuales en RESICO<\/h3>\n

El R\u00e9gimen Simplificado de Confianza (RESICO)<\/strong> tambi\u00e9n contempla declaraciones mensuales, tanto para personasf\u00edsicas como para personas morales que tributan bajo este r\u00e9gimen.<\/p>\n

En el caso de las personas f\u00edsicas en RESICO, el pago mensual del ISR se presenta mediante la declaraci\u00f3n correspondiente y se calcula a partir de informaci\u00f3n precargada de los CFDI. Para las personas morales en RESICO, el SAT dispone de una declaraci\u00f3n de pagos provisionales y definitivos que incluye ISR e IVA y utiliza informaci\u00f3n de los comprobantes fiscales emitidos y recibidos.<\/p>\n

En cualquier caso, para conocer exactamente qu\u00e9 declaraciones debe presentar un contribuyente es necesario revisar el r\u00e9gimen y las obligaciones fiscales que tiene registradas ante el SAT.<\/strong><\/p>\n

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Qu\u00e9 impuestos se incluyen en una declaraci\u00f3n mensual<\/h2>\n

Los impuestos que se incluyen en una declaraci\u00f3n mensual dependen del r\u00e9gimen y las obligaciones fiscales de cada contribuyente. De acuerdo con el SAT, a trav\u00e9s del servicio de Declaraciones y Pagos se pueden presentar pagos provisionales o definitivos correspondientes al ISR, IVA e IEPS, as\u00ed como determinadas retenciones.<\/p>\n

Impuesto sobre la Renta<\/a><\/h3>\n

El Impuesto sobre la Renta (ISR)<\/strong> grava los ingresos obtenidos por personas f\u00edsicas y morales. Cuando existe la obligaci\u00f3n de realizar pagos provisionales mensuales, estos permiten determinar y enterar una parte del impuesto durante el ejercicio fiscal.<\/p>\n

La forma de calcularlo y la informaci\u00f3n que debe declararse dependen del r\u00e9gimen en el que tribute cada contribuyente.<\/p>\n

Impuesto al Valor Agregado<\/h3>\n

El Impuesto al Valor Agregado (IVA)<\/strong> es un impuesto indirecto que se aplica a determinados actos o actividades, como la venta de bienes, la prestaci\u00f3n de servicios independientes, el arrendamiento y la importaci\u00f3n de bienes o servicios.<\/p>\n

Cuando corresponde presentar este impuesto de forma mensual, se determina el IVA a cargo considerando el impuesto cobrado y el IVA acreditable que cumpla con los requisitos fiscales aplicables.<\/p>\n

Impuesto Especial sobre Producci\u00f3n y Servicios<\/h3>\n

El Impuesto Especial sobre Producci\u00f3n y Servicios (IEPS)<\/strong> aplica a ciertos bienes y servicios establecidos en la legislaci\u00f3n fiscal. Entre ellos se encuentran productos como bebidas alcoh\u00f3licas, tabacos, combustibles y determinados alimentos y bebidas, seg\u00fan el supuesto correspondiente.<\/p>\n

Por esta raz\u00f3n, no todos los contribuyentes incluyen IEPS en sus declaraciones mensuales; \u00fanicamente quienes realizan actividades sujetas a este impuesto.<\/p>\n

Retenciones<\/h3>\n

Las retenciones se generan cuando un contribuyente debe descontar una parte del impuesto correspondiente a un pago y posteriormente enterarla al SAT<\/strong>. Pueden existir retenciones de ISR, IVA o IEPS dependiendo del tipo de operaci\u00f3n y de las personas que intervienen.<\/p>\n

Por ejemplo, los empleadores deben efectuar las retenciones de ISR correspondientes a los salarios de sus trabajadores y enterarlas al SAT en los t\u00e9rminos establecidos por la legislaci\u00f3n fiscal.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n
Impuesto<\/strong><\/td>\nQu\u00e9 se declara<\/strong><\/td>\nCu\u00e1ndo puede aplicar<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
ISR<\/td>\nIngresos y dem\u00e1s informaci\u00f3n necesaria para determinar el pago provisional o mensual<\/td>\nCuando el r\u00e9gimen y las obligaciones del contribuyente establecen pagos durante el ejercicio<\/td>\n<\/tr>\n
IVA<\/td>\nIVA causado y, cuando corresponda, IVA acreditable<\/td>\nAl realizar actos o actividades gravados por este impuesto<\/td>\n<\/tr>\n
IEPS<\/td>\nImpuesto correspondiente a bienes o servicios sujetos al IEPS<\/td>\nCuando se realizan actividades gravadas por la Ley del IEPS<\/td>\n<\/tr>\n
Retenciones<\/td>\nImpuestos retenidos a terceros que deben enterarse al SAT<\/td>\nCuando el contribuyente realiza pagos u operaciones sujetos a retenci\u00f3n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Cu\u00e1ndo se presenta la declaraci\u00f3n mensual ante el SAT<\/h2>\n

Como regla general, la declaraci\u00f3n mensual se presenta a m\u00e1s tardar el d\u00eda 17 del mes siguiente al periodo que corresponde declarar.<\/strong> Por ejemplo, si se reportan las operaciones de marzo, la fecha l\u00edmite general ser\u00e1 el 17 de abril. El SAT establece este plazo para la presentaci\u00f3n de distintos pagos provisionales o definitivos.<\/p>\n

El periodo que debe seleccionarse corresponde al mes por el que se determinan las obligaciones fiscales.<\/strong> Por esta raz\u00f3n, antes de enviar la declaraci\u00f3n es importante verificar tanto el ejercicio como el periodo seleccionado.<\/p>\n

D\u00edas adicionales seg\u00fan el RFC<\/h3>\n

En determinados casos, los contribuyentes pueden contar con d\u00edas h\u00e1biles adicionales despu\u00e9s del d\u00eda 17<\/strong>, de acuerdo con el sexto d\u00edgito num\u00e9rico de su RFC. Esta facilidad est\u00e1 prevista en el art\u00edculo 5.1 del Decreto<\/a><\/strong> que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificaci\u00f3n administrativa<\/strong>, publicado en el Diario Oficial de la Federaci\u00f3n (DOF).<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Sexto d\u00edgito num\u00e9rico del RFC<\/strong><\/td>\nFecha l\u00edmite<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
1 o 2<\/td>\nD\u00eda 17 + 1 d\u00eda h\u00e1bil<\/td>\n<\/tr>\n
3 o 4<\/td>\nD\u00eda 17 + 2 d\u00edas h\u00e1biles<\/td>\n<\/tr>\n
5 o 6<\/td>\nD\u00eda 17 + 3 d\u00edas h\u00e1biles<\/td>\n<\/tr>\n
7 u 8<\/td>\nD\u00eda 17 + 4 d\u00edas h\u00e1biles<\/td>\n<\/tr>\n
9 o 0<\/td>\nD\u00eda 17 + 5 d\u00edas h\u00e1biles<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Sin embargo, esta facilidad no debe entenderse como una ampliaci\u00f3n autom\u00e1tica del plazo para todos los contribuyentes<\/strong>, ya que el propio decreto establece supuestos en los que el beneficio no resulta aplicable. Por eso, antes de utilizar los d\u00edas adicionales es necesario verificar las condiciones correspondientes al contribuyente.<\/p>\n

H3. Qu\u00e9 pasa si la fecha l\u00edmite es un d\u00eda inh\u00e1bil<\/p>\n

Si el \u00faltimo d\u00eda establecido para presentar la declaraci\u00f3n corresponde a un d\u00eda inh\u00e1bil, el plazo se extiende hasta el siguiente d\u00eda h\u00e1bil<\/strong>, de acuerdo con el art\u00edculo 12 del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n. El SAT tambi\u00e9n incluye esta precisi\u00f3n dentro de la informaci\u00f3n de sus tr\u00e1mites fiscales.<\/p>\n

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