{"id":207129,"date":"2026-11-13T13:00:50","date_gmt":"2026-11-13T11:00:50","guid":{"rendered":"https:\/\/factorial.com\/blog\/?p=207129"},"modified":"2026-11-14T03:16:46","modified_gmt":"2026-11-14T01:16:46","slug":"nueva-reforma-isr","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/factorial.com\/blog\/es-mx\/nueva-reforma-isr\/","title":{"rendered":"Nueva reforma del ISR 2027: cambios para empresas y contribuyentes"},"content":{"rendered":"<p>La <strong>nueva reforma del ISR<\/strong> ya es oficial. Este 13 de noviembre de 2026, el Diario Oficial de la Federaci\u00f3n (DOF) public\u00f3 las modificaciones que entrar\u00e1n en vigor en 2027, con cambios en el RESICO, las deducciones empresariales, las p\u00e9rdidas fiscales y los est\u00edmulos a la inversi\u00f3n.<\/p>\n<p>La publicaci\u00f3n coincide con la <strong>Ley de Ingresos de la Federaci\u00f3n 2027<\/strong>, que establece las previsiones de recaudaci\u00f3n para el pr\u00f3ximo ejercicio fiscal. Te contamos qu\u00e9 establecen ambos decretos, a qui\u00e9nes afectan y qu\u00e9 deben considerar las empresas ante los cambios.<\/p>\n<div class=\"js-toc toc\">\n<p class=\"js-toc-title toc__title\">Table of Contents<\/p>\n<nav id=\"fac_toc_nav\" class=\"js-toc-nav toc__nav\" aria-label=\"Table of Contents\"><ol class=\"toc__list toc__list--level-1\"><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-1\" href=\"https:\/\/factorial.com\/blog\/es-mx\/nueva-reforma-isr\/#que-establece-la-nueva-reforma-del-isr-para-2027\" title=\"Qu\u00e9 establece la nueva reforma del ISR para 2027\" data-target-id=\"que-establece-la-nueva-reforma-del-isr-para-2027\">Qu\u00e9 establece la nueva reforma del ISR para 2027<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-2\" href=\"https:\/\/factorial.com\/blog\/es-mx\/nueva-reforma-isr\/#principales-cambios-de-la-ley-del-isr-para-2027\" title=\"Principales cambios de la Ley del ISR para 2027\" data-target-id=\"principales-cambios-de-la-ley-del-isr-para-2027\">Principales cambios de la Ley del ISR para 2027<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-3\" href=\"https:\/\/factorial.com\/blog\/es-mx\/nueva-reforma-isr\/#como-impacta-la-reforma-del-isr-a-las-empresas\" title=\"C\u00f3mo impacta la reforma del ISR a las empresas\" data-target-id=\"como-impacta-la-reforma-del-isr-a-las-empresas\">C\u00f3mo impacta la reforma del ISR a las empresas<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-4\" href=\"https:\/\/factorial.com\/blog\/es-mx\/nueva-reforma-isr\/#cuando-entra-en-vigor-la-reforma-fiscal-del-isr\" title=\"Cu\u00e1ndo entra en vigor la reforma fiscal del ISR\" data-target-id=\"cuando-entra-en-vigor-la-reforma-fiscal-del-isr\">Cu\u00e1ndo entra en vigor la reforma fiscal del ISR<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-5\" href=\"https:\/\/factorial.com\/blog\/es-mx\/nueva-reforma-isr\/#la-ley-de-ingresos-de-la-federacion-2027-tambien-es-oficial\" title=\"La Ley de Ingresos de la Federaci\u00f3n 2027 tambi\u00e9n es oficial\" data-target-id=\"la-ley-de-ingresos-de-la-federacion-2027-tambien-es-oficial\">La Ley de Ingresos de la Federaci\u00f3n 2027 tambi\u00e9n es oficial<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-6\" href=\"https:\/\/factorial.com\/blog\/es-mx\/nueva-reforma-isr\/#prepara-a-tu-empresa-para-los-cambios-fiscales-de-2027\" title=\"Prepara a tu empresa para los cambios fiscales de 2027\" data-target-id=\"prepara-a-tu-empresa-para-los-cambios-fiscales-de-2027\">Prepara a tu empresa para los cambios fiscales de 2027<\/a><\/li><\/ol><\/nav><\/div>\n<h2>Qu\u00e9 establece la nueva reforma del ISR para 2027<\/h2>\n<p>La <strong>reforma fiscal del ISR modifica distintas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta<\/strong> con el prop\u00f3sito de ajustar las reglas de tributaci\u00f3n, deducci\u00f3n de gastos y determinaci\u00f3n del impuesto para el ejercicio fiscal 2027.<\/p>\n<p>De acuerdo con el <a href=\"https:\/\/dof.gob.mx\/nota_detalle.php?codigo=5803758&amp;fecha=13%2F11%2F2026&amp;#gsc.tab=0\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">decreto publicado en el DOF<\/a>, los cambios alcanzan tanto a personas f\u00edsicas como morales, aunque su aplicaci\u00f3n depende del r\u00e9gimen fiscal y las caracter\u00edsticas de cada contribuyente.<\/p>\n<p>Entre los principales ajustes se encuentran nuevas condiciones para tributar en el <strong><a href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/regimen-simplificado-de-confianza\/\">R\u00e9gimen Simplificado de Confianza<\/a><\/strong> (RESICO), l\u00edmites a las deducciones y al aprovechamiento de p\u00e9rdidas fiscales de determinadas empresas, as\u00ed como modificaciones a los porcentajes de deducci\u00f3n de inversiones.<\/p>\n<p><strong>Las nuevas disposiciones entrar\u00e1n en vigor el 1 de enero de 2027<\/strong>, seg\u00fan el art\u00edculo transitorio \u00fanico del decreto. Esto significa que <strong>las empresas tienen el resto de 2026 para revisar qu\u00e9 modificaciones les corresponden y preparar sus procesos contables y fiscales.<\/strong><\/p>\n<div class=\"factorial-banner inline-banner banner-demo category-finanzas\"\n    data-banner-id=\"181902\"\n    data-banner-type=\"demo\"\n    data-category=\"Finanzas\">\n    <div class=\"banner-content\">\n        <div class=\"banner-text\">\n                            <p class=\"banner-title\">Digitaliza tu empresa con un software todo en uno<\/p>\n            \n                            <ul class=\"banner-checklist\">\n                                                                        <li class=\"not-prose\">Centraliza RR. 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A continuaci\u00f3n te explicamos los cambios m\u00e1s relevantes que contempla el decreto para el ejercicio fiscal 2027:<\/p>\n<table style=\"border-collapse: collapse; width: 100%; height: 240px;\">\n<tbody>\n<tr style=\"height: 24px;\">\n<td style=\"width: 31.2234%; text-align: center; height: 24px;\"><strong>Aspecto<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 68.7766%; text-align: center; height: 24px;\"><strong>Cambio para 2027<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 72px;\">\n<td style=\"width: 31.2234%; height: 72px;\"><strong>RESICO personas f\u00edsicas<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 68.7766%; height: 72px;\">El l\u00edmite de ingresos aumenta a 5 millones de pesos anuales y se modifican las tablas del impuesto.<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 72px;\">\n<td style=\"width: 31.2234%; height: 72px;\"><strong>Deducciones empresariales<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 68.7766%; height: 72px;\">Se establecen l\u00edmites para determinadas empresas con ingresos acumulables superiores a 50 millones de pesos.<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 24px;\">\n<td style=\"width: 31.2234%; height: 24px;\"><strong>P\u00e9rdidas fiscales<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 68.7766%; height: 24px;\">Las empresas sujetas al nuevo mecanismo podr\u00e1n disminuir p\u00e9rdidas anteriores hasta por el 50% de su utilidad fiscal.<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 24px;\">\n<td style=\"width: 31.2234%; height: 24px;\"><strong>Inversiones<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 68.7766%; height: 24px;\">Se modifican porcentajes de deducci\u00f3n y se establecen est\u00edmulos para inversiones elegibles.<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 24px;\">\n<td style=\"width: 31.2234%; height: 24px;\"><strong>Capacitaci\u00f3n e innovaci\u00f3n<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 68.7766%; height: 24px;\">Se contempla una deducci\u00f3n adicional del 25% sobre el incremento de determinados gastos.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h3>Cambios en el RESICO para personas f\u00edsicas y morales<\/h3>\n<p>Uno de los ajustes m\u00e1s importantes es el aumento del l\u00edmite de ingresos para personas f\u00edsicas que tributan en el RESICO, que <strong>pasa de 3.5 a 5 millones de pesos anuales<\/strong>.<\/p>\n<p>Tambi\u00e9n se actualizan las tablas mensual y anual del r\u00e9gimen, con <strong>tasas de entre 1% y 2.5%, seg\u00fan los ingresos efectivamente cobrados<\/strong>. Adem\u00e1s, se permite regresar al RESICO a quienes hayan dejado de tributar en \u00e9l, siempre que cumplan los requisitos establecidos.<\/p>\n<p>Para las <a href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/que-es-una-persona-moral\/\"><strong>personas morales<\/strong><\/a>, la reforma modifica las disposiciones sobre deducci\u00f3n de inversiones previstas en el art\u00edculo 209 de la Ley del ISR.<\/p>\n<h3>Nuevos l\u00edmites a las deducciones y p\u00e9rdidas fiscales<\/h3>\n<p><strong>Los art\u00edculos 78-A a 78-F incorporan un mecanismo de control para determinadas personas morales<\/strong> con ingresos acumulables superiores a 50 millones de pesos.<\/p>\n<p>En estos casos, las deducciones autorizadas estar\u00e1n sujetas a un l\u00edmite equivalente al 99% de su importe o al 96.67% de los ingresos acumulables, seg\u00fan corresponda.<\/p>\n<p>Asimismo, <strong>las p\u00e9rdidas fiscales de ejercicios anteriores podr\u00e1n disminuirse hasta por el 50% de la utilidad fiscal.<\/strong> Los importes pendientes podr\u00e1n aplicarse durante los siguientes 20 ejercicios, conforme a las condiciones legales.<\/p>\n<p>La reforma contempla excepciones para determinados contribuyentes, entre ellos empresas de reciente creaci\u00f3n y sectores espec\u00edficos.<\/p>\n<h3>Deducciones por inversiones<\/h3>\n<p>La reforma tambi\u00e9n incorpora est\u00edmulos fiscales para fomentar la inversi\u00f3n productiva. Entre ellos destaca la posibilidad de aplicar una <strong>deducci\u00f3n inmediata por inversiones en bienes nuevos de activo fijo<\/strong>, adquiridos entre el 1 de enero de 2027 y el 30 de septiembre de 2030.<\/p>\n<p>Los porcentajes de deducci\u00f3n dependen del tipo de activo y de la actividad econ\u00f3mica de cada contribuyente. Por ello, las empresas deber\u00e1n revisar qu\u00e9 inversiones cumplen con los requisitos establecidos en el decreto antes de aplicar el beneficio.<\/p>\n<h3>Est\u00edmulos fiscales para <a href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/programas-capacitacion-empresa\/\">capacitaci\u00f3n e innovaci\u00f3n<\/a><\/h3>\n<p>La nueva reforma del ISR contempla una <strong>deducci\u00f3n adicional del 25% sobre el incremento de los gastos en capacitaci\u00f3n o innovaci\u00f3n<\/strong>, siempre que los contribuyentes cumplan con las condiciones establecidas.<\/p>\n<p>En materia de capacitaci\u00f3n, el beneficio est\u00e1 dirigido a <strong>programas que permitan a los trabajadores adquirir conocimientos t\u00e9cnicos o cient\u00edficos relacionados con la actividad de la empresa.<\/strong> Adem\u00e1s, los trabajadores deben estar registrados ante el IMSS.<\/p>\n<p><strong>El est\u00edmulo no aplica autom\u00e1ticamente a cualquier curso o actividad de formaci\u00f3n.<\/strong> Las empresas deber\u00e1n acreditar que los gastos cumplen con los requisitos fiscales y corresponden a actividades elegibles conforme al decreto.<\/p>\n<h2>C\u00f3mo impacta la reforma del ISR a las empresas<\/h2>\n<p>La nueva reforma del ISR requiere que las empresas sujetas a sus disposiciones revisen sus procesos contables, la planeaci\u00f3n fiscal y los criterios que utilizan para determinar el impuesto. <strong>Su impacto depender\u00e1 de sus ingresos, r\u00e9gimen tributario y operaciones.<\/strong><\/p>\n<p>De cara al ejercicio fiscal 2027, estas son algunas de las acciones que deber\u00e1n considerar:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Revisar el r\u00e9gimen fiscal.<\/strong> Verificar si la empresa cumple con las nuevas condiciones del RESICO o si est\u00e1 sujeta a los mecanismos de control para personas morales.<\/li>\n<li><strong>Evaluar las deducciones.<\/strong> Identificar los gastos deducibles y revisar c\u00f3mo las nuevas limitaciones pueden modificar la base gravable.<\/li>\n<li><strong>Analizar las p\u00e9rdidas fiscales.<\/strong> Comprobar los saldos pendientes de ejercicios anteriores y las condiciones para aplicarlos.<\/li>\n<li><strong>Planificar las inversiones.<\/strong> Revisar los activos que pueden acceder a deducciones y est\u00edmulos fiscales, as\u00ed como sus requisitos.<\/li>\n<li><strong>Fortalecer el control documental.<\/strong> Mantener actualizados los registros contables y comprobantes que respaldan las operaciones.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Estas revisiones permitir\u00e1n identificar los ajustes necesarios antes de presentar los primeros pagos provisionales correspondientes a 2027.<\/p>\n<div class=\"factorial-banner inline-banner banner-demo category-finanzas\"\n    data-banner-id=\"175581\"\n    data-banner-type=\"demo\"\n    data-category=\"Finanzas\">\n    <div class=\"banner-content\">\n        <div class=\"banner-text\">\n                            <p class=\"banner-title\">Conserva y gestiona tus documentos en un 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noviembre de 2026.<\/p>\n<p>Sin embargo, las disposiciones transitorias establecen reglas espec\u00edficas para determinadas operaciones y contribuyentes.<\/p>\n<p>Por ejemplo, las empresas que hayan realizado inversiones hasta el 31 de diciembre de 2026 deber\u00e1n mantener los porcentajes de deducci\u00f3n que les correspondan conforme a las reglas transitorias.<\/p>\n<p>Asimismo,<strong> las sociedades que tributen en el r\u00e9gimen opcional para grupos deber\u00e1n desintegrarse el 1 de enero de 2027 y cumplir con los plazos establecidos para el pago del ISR diferido.<\/strong><\/p>\n<p>Por eso, <strong>las nuevas reglas no deben aplicarse de manera retroactiva al ejercicio fiscal 2026.<\/strong> Las empresas deber\u00e1n distinguir las operaciones realizadas antes de la entrada en vigor de aquellas sujetas a las disposiciones de 2027.<\/p>\n<h2>La Ley de Ingresos de la Federaci\u00f3n 2027 tambi\u00e9n es oficial<\/h2>\n<p>La<strong> Ley de Ingresos de la Federaci\u00f3n 2027,<\/strong> publicada el mismo 13 de noviembre en el Diario Oficial de la Federaci\u00f3n (DOF), establece cu\u00e1nto dinero prev\u00e9 recaudar el Gobierno de M\u00e9xico durante el pr\u00f3ximo ejercicio fiscal y cu\u00e1les ser\u00e1n sus principales fuentes de financiamiento.<\/p>\n<p>De acuerdo con el <a href=\"https:\/\/dof.gob.mx\/nota_detalle.php?codigo=5803757&amp;fecha=13\/11\/2026#gsc.tab=0\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">art\u00edculo 1 del decreto<\/a>, l<strong>os ingresos federales estimados ascienden a 10.64 billones de pesos, de los cuales aproximadamente 6.26 billones provendr\u00e1n de impuestos.<\/strong><\/p>\n<p>Entre las principales previsiones de recaudaci\u00f3n destacan:<\/p>\n<table style=\"border-collapse: collapse; width: 100%; height: 120px;\">\n<tbody>\n<tr style=\"height: 24px;\">\n<td style=\"width: 58.3926%; text-align: center; height: 24px;\"><strong>Concepto<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 41.6074%; text-align: center; height: 24px;\"><strong>Ingresos estimados para 2027<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 24px;\">\n<td style=\"width: 58.3926%; height: 24px;\"><a href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/que-es-isr-y-como-se-calcula\/\">Impuesto sobre la Renta<\/a> (ISR)<\/td>\n<td style=\"width: 41.6074%; height: 24px; text-align: right;\">3.289 billones de pesos<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 24px;\">\n<td style=\"width: 58.3926%; height: 24px;\">Impuesto al Valor Agregado (IVA)<\/td>\n<td style=\"width: 41.6074%; height: 24px; text-align: right;\">1.768 billones de pesos<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 24px;\">\n<td style=\"width: 58.3926%; height: 24px;\">Impuesto Especial sobre Producci\u00f3n y Servicios (IEPS)<\/td>\n<td style=\"width: 41.6074%; height: 24px; text-align: right;\">828,256 millones de pesos<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 24px;\">\n<td style=\"width: 58.3926%; height: 24px;\">Cuotas y aportaciones de seguridad social<\/td>\n<td style=\"width: 41.6074%; height: 24px; text-align: right;\">702,565 millones de pesos<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>El <strong>ISR representa aproximadamente el 31% de los ingresos federales previstos para 2027<\/strong>, lo que refleja su importancia dentro de la recaudaci\u00f3n p\u00fablica.<\/p>\n<p>A diferencia de la reforma a la Ley del ISR, que modifica las reglas aplicables a determinados contribuyentes, la Ley de Ingresos establece las estimaciones de recaudaci\u00f3n, las disposiciones fiscales anuales y los l\u00edmites de endeudamiento autorizados para el Gobierno federal.<\/p>\n<h2>Prepara a tu empresa para los cambios fiscales de 2027<\/h2>\n<p>La publicaci\u00f3n de la nueva reforma del ISR marca el inicio de una etapa de preparaci\u00f3n para el pr\u00f3ximo ejercicio fiscal. Aunque <strong>las modificaciones entrar\u00e1n en vigor en enero de 2027, las empresas pueden comenzar desde ahora a revisar sus procesos y anticipar los ajustes necesarios.<\/strong><\/p>\n<p>Para mantenerse al corriente, es importante consultar las publicaciones oficiales del SAT y del DOF, revisar las obligaciones correspondientes a su r\u00e9gimen fiscal y mantener actualizados los registros contables, comprobantes y documentaci\u00f3n de respaldo.<\/p>\n<p>Tambi\u00e9n es recomendable coordinar a las \u00e1reas de contabilidad, finanzas y Recursos Humanos para identificar posibles cambios en los procesos administrativos y fiscales.<\/p>\n<p>En esta tarea, contar con herramientas digitales puede facilitar la organizaci\u00f3n de la informaci\u00f3n. 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Este 13 de noviembre de 2026, el Diario Oficial de la Federaci\u00f3n (DOF) public\u00f3 las modificaciones que entrar\u00e1n en vigor en 2027, con cambios en el RESICO, las deducciones empresariales, las p\u00e9rdidas fiscales y los est\u00edmulos a la inversi\u00f3n. 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