{"id":70149,"date":"2025-12-17T08:55:38","date_gmt":"2025-12-17T06:55:38","guid":{"rendered":"https:\/\/factorialhr.com\/blog\/?p=70149"},"modified":"2026-02-09T14:11:46","modified_gmt":"2026-02-09T12:11:46","slug":"impuesto-sobre-la-nomina","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/factorial.mx\/blog\/impuesto-sobre-la-nomina\/","title":{"rendered":"Impuesto Sobre la N\u00f3mina (ISN) en M\u00e9xico 2026: tasas, cambios y c\u00f3mo calcularlo"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-weight: 400;\">Gestionar y mantener en funcionamiento una compa\u00f1\u00eda requiere estar al d\u00eda con diversas obligaciones, entre ellas, las fiscales. Precisamente, el <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Impuesto sobre la N\u00f3mina<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> (ISN) es una de las principales cuando tienes trabajadores a tu cargo.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El ISN es un impuesto que impacta de forma directa en el salario de los trabajadores. Debido a ello, el Estado exige su c\u00e1lculo y pago a las empresas. Por lo tanto, es uno de los aspectos a contemplar mes a mes al liquidar las n\u00f3minas de tus colaboradores.\u00a0\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En este art\u00edculo vamos a contarte <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">qu\u00e9 es el ISN<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> y todo lo que representa. Al terminar esta lectura vas a comprenderlo mejor y saber c\u00f3mo calcularlo.\u00a0<\/span><\/p>\n<div class=\"js-toc toc\">\n<p class=\"js-toc-title toc__title\">Tabla de contenidos<\/p>\n<nav id=\"fac_toc_nav\" class=\"js-toc-nav toc__nav\" aria-label=\"Tabla de contenidos\"><ol class=\"toc__list toc__list--level-1\"><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-1\" href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/impuesto-sobre-la-nomina\/#\u00bfque-es-el-isn\" title=\"\u00bfQu\u00e9 es el ISN?\" data-target-id=\"\u00bfque-es-el-isn\">\u00bfQu\u00e9 es el ISN?<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-2\" href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/impuesto-sobre-la-nomina\/#asi-se-calcula-el-impuesto-sobre-la-nomina\" title=\"As\u00ed se calcula el Impuesto Sobre la N\u00f3mina\u00a0\" data-target-id=\"asi-se-calcula-el-impuesto-sobre-la-nomina\">As\u00ed se calcula el Impuesto Sobre la N\u00f3mina\u00a0<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-3\" href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/impuesto-sobre-la-nomina\/#tasas-del-isn-por-estado-en-2026\" title=\"Tasas del ISN por estado en 2026\" data-target-id=\"tasas-del-isn-por-estado-en-2026\">Tasas del ISN por estado en 2026<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-4\" href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/impuesto-sobre-la-nomina\/#asi-esta-compuesto-el-impuesto-sobre-la-nomina\" title=\"As\u00ed est\u00e1 compuesto el Impuesto Sobre la N\u00f3mina\u00a0\" data-target-id=\"asi-esta-compuesto-el-impuesto-sobre-la-nomina\">As\u00ed est\u00e1 compuesto el Impuesto Sobre la N\u00f3mina\u00a0<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-5\" href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/impuesto-sobre-la-nomina\/#incentivos-fiscales-y-subsidios-por-el-pago-del-impuesto-sobre-la-nomina\" title=\"Incentivos fiscales y subsidios por el pago del Impuesto sobre la n\u00f3mina\" data-target-id=\"incentivos-fiscales-y-subsidios-por-el-pago-del-impuesto-sobre-la-nomina\">Incentivos fiscales y subsidios por el pago del Impuesto sobre la n\u00f3mina<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-6\" href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/impuesto-sobre-la-nomina\/#\u00bfcomo-gestionar-las-nominas-en-tu-empresa-de-forma-sencilla\" title=\"\u00bfC\u00f3mo gestionar las n\u00f3minas en tu empresa de forma sencilla?\" data-target-id=\"\u00bfcomo-gestionar-las-nominas-en-tu-empresa-de-forma-sencilla\">\u00bfC\u00f3mo gestionar las n\u00f3minas en tu empresa de forma sencilla?<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-7\" href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/impuesto-sobre-la-nomina\/#preguntas-frecuentes-sobre-isn\" title=\"Preguntas frecuentes sobre ISN\" data-target-id=\"preguntas-frecuentes-sobre-isn\">Preguntas frecuentes sobre ISN<\/a><\/li><\/ol><\/nav><\/div>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">\u00bfQu\u00e9 es el ISN?<\/span><\/h2>\n<p><b>El Impuesto Sobre N\u00f3mina (ISN) es un tributo estatal en M\u00e9xico que deben pagar las empresas sobre los salarios que pagan a sus empleados<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Este impuesto se calcula sobre el monto total de la n\u00f3mina y su finalidad es financiar diferentes programas y servicios sociales, tales como salud, educaci\u00f3n y seguridad social en cada estado. Es importante destacar que <\/span><b>el ISN no es un impuesto federal, sino que est\u00e1 regulado a nivel estatal, por lo que las tasas y las regulaciones pueden variar dependiendo de la entidad federativa.<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El empleador es el responsable de retenerlo y pagarlo a las autoridades fiscales correspondientes. <\/span><b>A pesar de que la tasa var\u00eda seg\u00fan el estado, el porcentaje generalmente oscila entre el 1% y el 3% del total de los salarios pagados.<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El ISN se <\/span><b>declara y paga mensualmente<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, generalmente antes del <\/span><b>17 del mes siguiente<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, en la oficina de la Secretar\u00eda de Finanzas correspondiente al estado de la empresa.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">\u2705 <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Conoce <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">nuestro <\/span><a href=\"https:\/\/factorial.mx\/nominas\"><b>software de n\u00f3mina<\/b><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> para gestionar todas las incidencias que afectan el sueldo de tus colaboradores<\/span><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">As\u00ed se calcula el Impuesto Sobre la N\u00f3mina\u00a0<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El porcentaje del <\/span><b>Impuesto Sobre la N\u00f3mina (ISN)<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> lo establece cada <\/span><b>estado<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> de la Rep\u00fablica Mexicana, ya que es un impuesto local. Su c\u00e1lculo depende de las percepciones salariales y de la tasa que establece cada estado.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A continuaci\u00f3n, te explicamos c\u00f3mo se calcula este impuesto y qu\u00e9 elementos debes tener en cuenta:<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Empieza por la base gravable\u00a0<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La base sobre la que se calcula el ISN son las percepciones salariales que recibe cada trabajador. Esto incluye el salario base, pero tambi\u00e9n puede incluir otros pagos adicionales como bonificaciones, comisiones, horas extras, prestaciones en efectivo (como vales de despensa o transporte), entre otros conceptos que formen parte de la retribuci\u00f3n del trabajador.<\/span><\/p>\n<p><b>Ejemplo:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Si un trabajador tiene un salario mensual de $15,000 MXN, m\u00e1s un bono de $2,000 MXN, la base gravable ser\u00eda de <\/span><b>$17,000 MXN<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Conoce la tasa del impuesto para tu estado<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Verifica el porcentaje que est\u00e1 establecido en tu estado. Cada estado en M\u00e9xico tiene una <\/span><b>Secretar\u00eda de Finanzas o Tesorer\u00eda<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> encargada de los impuestos locales. En estos sitios web suelen estar disponibles las leyes fiscales y las tasas impositivas, incluyendo el ISN.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ejemplos de sitios donde puedes encontrar esta informaci\u00f3n:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Ciudad de M\u00e9xico (CDMX)<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: <\/span><a href=\"https:\/\/sat.gob.mx\/portal\/public\/home\"><span style=\"font-weight: 400;\">Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria de la Ciudad de M\u00e9xico (SAT-CDMX)\u00a0<\/span><\/a><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Nuevo Le\u00f3n<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">:<\/span><a href=\"http:\/\/www.nl.gob.mx\/\"><span style=\"font-weight: 400;\"> Recaudaci\u00f3n de Rentas de Nuevo Le\u00f3n<\/span><\/a><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Jalisco<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: <\/span><a href=\"https:\/\/sepaf.jalisco.gob.mx\/inicio\"><span style=\"font-weight: 400;\">Secretar\u00eda de Finanzas de Jalisco<\/span><\/a><\/li>\n<\/ul>\n<p><a href=\"https:\/\/factorial.mx\/solicitar-demo\"><img decoding=\"async\" class=\"aligncenter size-full wp-image-142420\" src=\"https:\/\/factorial.mx\/wp-content\/uploads\/2024\/10\/17190150\/Banner-producto-software-nomina.png\" alt=\"\" width=\"1200\" height=\"488\" srcset=\"https:\/\/factorial.mx\/wp-content\/uploads\/2024\/10\/17190150\/Banner-producto-software-nomina.png 1200w, https:\/\/factorial.mx\/wp-content\/uploads\/2024\/10\/17190150\/Banner-producto-software-nomina-300x122.png 300w, https:\/\/factorial.mx\/wp-content\/uploads\/2024\/10\/17190150\/Banner-producto-software-nomina-1024x416.png 1024w, https:\/\/factorial.mx\/wp-content\/uploads\/2024\/10\/17190150\/Banner-producto-software-nomina-768x312.png 768w\" sizes=\"(max-width: 1200px) 100vw, 1200px\" \/><\/a><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Ejemplo de c\u00e1lculo de Impuesto Sobre la N\u00f3mina\u00a0<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Supongamos que una empresa tiene 5 trabajadores, cada uno con un salario de <\/span><b>$15,000 MXN<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> y un bono adicional de <\/span><b>$2,000 MXN<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. El estado donde la empresa se ubica tiene una tasa de ISN del <\/span><b>2%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. El c\u00e1lculo para cada trabajador ser\u00eda el siguiente:<\/span><\/p>\n<p><b>Base gravable por trabajador:<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Base Gravable=15,000\u2009MXN+2,000\u2009MXN=17,000\u2009MXN<\/span><\/p>\n<p><b>C\u00e1lculo del ISN por trabajador:<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">ISN=17,000\u2009MXN\u00d72%=340\u2009MXN<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para <\/span><b>5 trabajadores<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, el total del ISN que la empresa debe pagar es:<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">ISN Total=340\u2009MXN\u00d75=1,700\u2009MXN<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por lo tanto, la empresa deber\u00e1 pagar <\/span><b>$1,700 MXN<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> de ISN por la n\u00f3mina de esos 5 trabajadores.<\/span><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">Tasas del ISN por estado en 2026<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">De acuerdo con el <\/span><a href=\"https:\/\/www.finanzaspublicas.hacienda.gob.mx\/work\/models\/Finanzas_Publicas\/docs\/paquete_economico\/cgpe\/cgpe_2026.pdf\"><span style=\"font-weight: 400;\">paquete fiscal de 2026<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, habr\u00e1 un incremento para el Impuesto Sobre la N\u00f3mina. <\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">Coparmex<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\"> identific\u00f3 <\/span><b>incrementos directos al ISN de entre 2% a 3% y hasta 4% en Baja California Sur, Campeche, Chihuahua, Colima, Nuevo Le\u00f3n y Yucat\u00e1n<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Hay que tener en cuenta que siempre se debe confirmar el dato en el sitio oficial de la <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Secretar\u00eda de Finanzas o Tesorer\u00eda de cada estado.\u00a0<\/span><\/p>\n<ol>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Ciudad de M\u00e9xico:<\/span><b> 4.00%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Aguascalientes:<\/span><b> 2.50%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Baja California:<\/span><b> 4.25%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Baja California Sur:<\/span><b> 2.50%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Campeche:<\/span><b> 2.00% \u2013 3.00%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Chiapas:<\/span><b> 2.00%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Chihuahua: <\/span><b>3.00%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Coahuila:<\/span><b> 2.00%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Colima:<\/span><b> 2.00%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Durango:<\/span><b> 2.00%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Estado de M\u00e9xico: <\/span><b>3.00%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Guanajuato:<\/span><b> 3.00%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Guerrero: <\/span><b>3.00%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Hidalgo:<\/span><b> 3.00%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Jalisco:<\/span><b> 3.00%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Michoac\u00e1n: <\/span><b>3.00%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Morelos: <\/span><b>2.50%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Nayarit:<\/span><b> 3.00%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Nuevo Le\u00f3n: <\/span><b>3.00%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Oaxaca:<\/span><b> 3.00%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Puebla: <\/span><b>3.00%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Quer\u00e9taro: <\/span><b>3.00%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Quintana Roo:<\/span><b> 3.00%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">San Luis Potos\u00ed:<\/span><b> 3.00%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Sinaloa: <\/span><b>2.40% \u2013 3.00%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Sonora:<\/span><b> 3.00%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Tabasco:<\/span><b> 3.00% \u2013 3.50%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Tamaulipas: <\/span><b>3.00%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Tlaxcala: <\/span><b>3.00%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Veracruz:<\/span><b> 3.00%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Yucat\u00e1n:<\/span><b> 3.00%<\/b><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Zacatecas:<\/span><b> 3.50%<\/b><\/li>\n<\/ol>\n<h2><b>As\u00ed est\u00e1 compuesto el Impuesto Sobre la N\u00f3mina\u00a0<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ahora es momento de conocer qu\u00e9 conceptos incluye. Esto te permitir\u00e1 saber espec\u00edficamente <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">qu\u00e9 debes considerar al momento de calcular el Impuesto sobre la n\u00f3mina en tu empresa<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Como primera medida, <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">el impuesto se aplica sobre los pagos, ya sea en efectivo o en especie, que le entregues a tu personal<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. Esto debido a que se trata de la remuneraci\u00f3n por su trabajo personal subordinado.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En este sentido, los conceptos a incluir en el c\u00e1lculo del Impuesto sobre la n\u00f3mina son:\u00a0<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Sueldo mensual, quincenal o semanal que reciba cada uno de tus colaboradores.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Horas extra que hayan realizado los trabajadores y se hayan cancelado durante ese mes.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Cualquier tipo de bono o incentivo, en dinero o en especie, que se entregue al talento dentro de tu <\/span><a href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/plan-de-incentivos-para-empleados\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">plan de incentivos<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Comisiones por ventas.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Otras compensaciones que brindes en tu empresa.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Prima por antig\u00fcedad.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><a href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/prima-vacacional-mexico\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">Prima vacacional<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><a href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/aguinaldo-navideno-en-mexico\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">Aguinaldo<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">\ud83d\udc49 <\/span><a href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/remuneracion-del-personal\/\"><i><span style=\"font-weight: 400;\">Conoce qu\u00e9 tipos de remuneraci\u00f3n puedes ofrecer a tu personal<\/span><\/i><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfQu\u00e9 conceptos no incluye el ISN?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Hay conceptos que no se deben incluir en el c\u00e1lculo del Impuesto sobre la n\u00f3mina<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. Aunque pueden presentarse diferencias sobre este punto entre las distintas entidades federativas, lo cierto es que la mayor\u00eda excluye las mismas prestaciones.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Claro que para que los conceptos no se encuentren gravados por el impuesto, deben estar registrados debidamente en la <\/span><a href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/contabilizacion-de-la-nomina\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">contabilizaci\u00f3n de la n\u00f3mina<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/p>\n<h4><span style=\"font-weight: 400;\">Por tanto, si nos regimos por el <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">ISN CDMX 2025<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">, lo que se excluye es:<\/span><\/h4>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Instrumentos y materiales necesarios para ejecutar el trabajo.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Jubilaci\u00f3n, pensi\u00f3n, haberes de retiro, pensi\u00f3n vitalicia u otras formas de retiro.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Indemnizaciones por riesgos de trabajo.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Aportaciones al Infonavit y al Fovissste, fondos destinados al cr\u00e9dito para la vivienda de los trabajadores.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Cuotas al <\/span><a href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/idse-mexico\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> y al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE).\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Aportes adicionales que el jefe otorgue a favor de sus trabajadores por concepto de cuotas del seguro de retiro, cesant\u00eda en edad avanzada y vejez, del sistema obligatorio o los fondos de alg\u00fan plan de pensiones.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Gastos funerarios.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Gastos de representaci\u00f3n y vi\u00e1ticos.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Alimentaci\u00f3n, habitaci\u00f3n y despensa.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Primas a pagar por los seguros obligatorios de los trabajadores.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Prestaciones de previsi\u00f3n social regulares y permanentes.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><a href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/reparto-utilidades-ptu-rh\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">Participaci\u00f3n en las Utilidades de la Empresa (PTU)<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">N\u00f3minas de las personas con discapacidad que sean contratadas por la empresa.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">Incentivos fiscales y subsidios por el pago del Impuesto sobre la n\u00f3mina<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Los <\/span><b>incentivos fiscales y subsidios<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> por el pago del <\/span><b>Impuesto sobre la N\u00f3mina (ISN)<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> son mecanismos que los gobiernos locales utilizan para apoyar a las empresas, especialmente en sectores estrat\u00e9gicos o en \u00e1reas de baja actividad econ\u00f3mica. Estos beneficios permiten reducir la carga fiscal de las empresas, fomentar la inversi\u00f3n y mejorar las condiciones laborales.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A continuaci\u00f3n, se explican brevemente las principales formas de estos incentivos:<\/span><\/p>\n<h3><b>Reducci\u00f3n de la tasa del ISN<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Algunos estados ofrecen una disminuci\u00f3n en el porcentaje del ISN, especialmente para empresas que se instalan en zonas de bajo desarrollo o en sectores clave como tecnolog\u00eda y energ\u00eda.<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Exenciones temporales<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Las nuevas empresas o startups pueden beneficiarse de la exenci\u00f3n parcial o total del ISN durante los primeros a\u00f1os de operaci\u00f3n, lo que facilita su consolidaci\u00f3n en el mercado.<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Subsidios por contrataci\u00f3n de grupos vulnerables<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Empresas que contraten a personas de sectores vulnerables, como j\u00f3venes o personas con discapacidad, pueden recibir subsidios que cubren parcialmente el pago del ISN.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/>\n<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Incentivos por empleados adicionales<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Algunos gobiernos locales ofrecen incentivos fiscales a las empresas que contraten un n\u00famero determinado de nuevos empleados, reduciendo el ISN que deben pagar sobre esos sueldos.<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Subsidios por mantener operaciones en \u00e1reas marginadas<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para fomentar la inversi\u00f3n en zonas marginadas o con altos \u00edndices de desempleo, las empresas que operan en esas regiones pueden recibir subsidios que disminuyen el pago del ISN.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfC\u00f3mo gestionar las n\u00f3minas en tu empresa de forma sencilla?<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ya sabes lo que representa el <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Impuesto Sobre la N\u00f3mina<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> y c\u00f3mo calcularlo. Solo necesitas encontrar la herramienta adecuada para poder mantenerte al d\u00eda con tus obligaciones fiscales vinculadas a la remuneraci\u00f3n de tu personal.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Conoce el <\/span><a href=\"https:\/\/factorial.mx\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">software de RR. HH. de Factorial<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">. Esta es la manera m\u00e1s pr\u00e1ctica de agilizar la gesti\u00f3n de cada uno de los procesos vinculados a tu personal. Incluyendo el c\u00e1lculo de n\u00f3mina e impuestos asociados a esta.<\/span><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">Preguntas frecuentes sobre ISN<\/span><\/h2>\n<h3><b>\u00bfQu\u00e9 es el Impuesto Sobre la N\u00f3mina (ISN)?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El ISN es un tributo estatal que las empresas en M\u00e9xico pagan sobre sus gastos de n\u00f3mina para financiar servicios p\u00fablicos como salud y educaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfQui\u00e9n debe pagar el ISN?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El empleador es el responsable de calcular, declarar y pagar el ISN ante la Secretar\u00eda de Finanzas del estado donde est\u00e1 registrado.<\/span><a href=\"https:\/\/europortage.com\/understanding-isn-in-mexico\/?utm_source=chatgpt.com\"><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0<\/span><\/a><\/p>\n<h3><b>\u00bfCu\u00e1ndo se paga el ISN?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Generalmente, se declara y paga antes del <\/span><b>17 del mes siguiente<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> al periodo de n\u00f3mina.<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfQu\u00e9 tasas tiene el ISN en 2026?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Las tasas oscilan entre <\/span><b>1% y m\u00e1s de 3%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, con incrementos propuestos hasta <\/span><b>4%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> en varios estados.<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfEl ISN afecta el salario neto del trabajador?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">No. El ISN se paga por el empleador y <\/span><b>no se deduce del salario neto del trabajador<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/factorial.mx\/solicitar-demo\"><img decoding=\"async\" class=\"aligncenter size-full wp-image-147564\" src=\"https:\/\/factorial.mx\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/18222413\/banner-finanzas-mx-factorial.webp\" alt=\"\" width=\"865\" height=\"409\" srcset=\"https:\/\/factorial.mx\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/18222413\/banner-finanzas-mx-factorial.webp 865w, https:\/\/factorial.mx\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/18222413\/banner-finanzas-mx-factorial-300x142.webp 300w, https:\/\/factorial.mx\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/18222413\/banner-finanzas-mx-factorial-768x363.webp 768w\" sizes=\"(max-width: 865px) 100vw, 865px\" \/><\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Gestionar y mantener en funcionamiento una compa\u00f1\u00eda requiere estar al d\u00eda con diversas obligaciones, entre ellas, las fiscales. Precisamente, el Impuesto sobre la N\u00f3mina (ISN) es una de las principales cuando tienes trabajadores a tu cargo.\u00a0 El ISN es un impuesto que impacta de forma directa en el salario de los trabajadores. Debido a ello,<a href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/impuesto-sobre-la-nomina\/\" class=\"read-more\"> [&#8230;]<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":285,"featured_media":156638,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[430],"tags":[],"class_list":["post-70149","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-gestion-de-nomina"],"acf":{"topics":"payroll"},"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO Premium plugin v21.5 (Yoast SEO v21.9.1) - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Impuesto sobre la n\u00f3mina en M\u00e9xico 2026 y c\u00e1lculo \ud83d\udcb0<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Gu\u00eda del Impuesto Sobre la N\u00f3mina en M\u00e9xico 2026 con tasas actualizadas, cambios por estado y c\u00f3mo calcularlo correctamente.\" \/>\n<meta name=\"robots\" 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