{"id":98642,"date":"2025-04-11T11:30:21","date_gmt":"2025-04-11T09:30:21","guid":{"rendered":"https:\/\/factorialhr.com\/blog\/?p=98642"},"modified":"2026-02-12T04:01:32","modified_gmt":"2026-02-12T02:01:32","slug":"percepciones-y-deducciones","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/factorial.mx\/blog\/percepciones-y-deducciones\/","title":{"rendered":"Percepciones y deducciones en la n\u00f3mina: Gu\u00eda completa"},"content":{"rendered":"<p><b>Las percepciones y deducciones en la n\u00f3mina son los conceptos que determinan cu\u00e1nto gana y cu\u00e1nto se descuenta a un trabajador en cada periodo de pago.<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Las percepciones corresponden a los ingresos que recibe el colaborador por su trabajo. Mientras que las deducciones son los descuentos aplicados conforme a la ley o con autorizaci\u00f3n del empleado.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estos conceptos son fundamentales para calcular la n\u00f3mina sin errores, cumplir con la ley y evitar sanciones fiscales. Adem\u00e1s, una buena gesti\u00f3n de percepciones y deducciones ayuda a que las personas trabajadoras entiendan su recibo de n\u00f3mina y conf\u00eden en los procesos de pago de la empresa.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En esta gu\u00eda te explicamos <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">qu\u00e9 es percepci\u00f3n y qu\u00e9 <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">es deducci\u00f3n en una n\u00f3mina, c\u00f3mo identificar cada concepto en los recibos, c\u00f3mo emitir comprobantes fiscales y qu\u00e9 buenas pr\u00e1cticas puede aplicar el \u00e1rea de RR.HH. para simplificar este proceso. \u00a1Qu\u00e9date hasta el final!<\/span><\/p>\n<p class=\"p1\"><div class=\"js-toc toc\">\n<p class=\"js-toc-title toc__title\">Tabla de contenidos<\/p>\n<nav id=\"fac_toc_nav\" class=\"js-toc-nav toc__nav\" aria-label=\"Tabla de contenidos\"><ol class=\"toc__list toc__list--level-1\"><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-1\" href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/percepciones-y-deducciones\/#\u00bfque-son-las-percepciones-y-deducciones-en-la-nomina\" title=\"\u00bfQu\u00e9 son las percepciones y deducciones en la n\u00f3mina?\" data-target-id=\"\u00bfque-son-las-percepciones-y-deducciones-en-la-nomina\">\u00bfQu\u00e9 son las percepciones y deducciones en la n\u00f3mina?<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-2\" href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/percepciones-y-deducciones\/#diferencia-entre-salario-bruto-y-salario-neto\" title=\"Diferencia entre salario bruto y salario neto\" data-target-id=\"diferencia-entre-salario-bruto-y-salario-neto\">Diferencia entre salario bruto y salario neto<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-3\" href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/percepciones-y-deducciones\/#\u00bfcuales-son-las-percepciones-que-se-deben-incluir-en-la-nomina-de-empleados\" title=\"\u00bfCu\u00e1les son las percepciones que se deben incluir en la n\u00f3mina de empleados?\" data-target-id=\"\u00bfcuales-son-las-percepciones-que-se-deben-incluir-en-la-nomina-de-empleados\">\u00bfCu\u00e1les son las percepciones que se deben incluir en la n\u00f3mina de empleados?<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-4\" href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/percepciones-y-deducciones\/#\u00bfcuales-son-las-deducciones-y-percepciones-a-contemplar-en-la-nomina-de-empleados\" title=\"\u00bfCu\u00e1les son las deducciones y percepciones a contemplar en la n\u00f3mina de empleados?\" data-target-id=\"\u00bfcuales-son-las-deducciones-y-percepciones-a-contemplar-en-la-nomina-de-empleados\">\u00bfCu\u00e1les son las deducciones y percepciones a contemplar en la n\u00f3mina de empleados?<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-5\" href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/percepciones-y-deducciones\/#\u00bfcomo-hacer-la-emision-de-comprobantes-de-percepciones-y-deducciones\" title=\"\u00bfC\u00f3mo hacer la emisi\u00f3n de comprobantes de percepciones y deducciones?\" data-target-id=\"\u00bfcomo-hacer-la-emision-de-comprobantes-de-percepciones-y-deducciones\">\u00bfC\u00f3mo hacer la emisi\u00f3n de comprobantes de percepciones y deducciones?<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-6\" href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/percepciones-y-deducciones\/#buenas-practicas-para-gestionar-percepciones-y-deducciones-desde-rr-hh\" title=\"Buenas pr\u00e1cticas para gestionar percepciones y deducciones desde RR.HH.\" data-target-id=\"buenas-practicas-para-gestionar-percepciones-y-deducciones-desde-rr-hh\">Buenas pr\u00e1cticas para gestionar percepciones y deducciones desde RR.HH.<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-7\" href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/percepciones-y-deducciones\/#preguntas-frecuentes-sobre-percepciones-y-deducciones-en-la-nomina\" title=\"Preguntas frecuentes sobre percepciones y deducciones en la n\u00f3mina\" data-target-id=\"preguntas-frecuentes-sobre-percepciones-y-deducciones-en-la-nomina\">Preguntas frecuentes sobre percepciones y deducciones en la n\u00f3mina<\/a><\/li><\/ol><\/nav><\/div><\/p>\n<h2><b>\u00bfQu\u00e9 son las percepciones y deducciones en la n\u00f3mina?<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La n\u00f3mina se conforma por m\u00faltiples conceptos que reflejan la relaci\u00f3n entre empleador y trabajador: identidad de ambas partes, periodo de pago, d\u00edas laborados, modalidad de pago, y sobre todo,<\/span><b> las percepciones y deducciones<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, que son elementos de gran importancia.\u00a0<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Las percepciones<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> representan todos los ingresos que recibe el trabajador.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Las deducciones<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> son los montos que se descuentan de su salario bruto.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ambos conceptos deben estar alineados con el cat\u00e1logo oficial de percepciones y deducciones vigente en M\u00e9xico, el cual sirve como referencia para la emisi\u00f3n correcta de los CFDI de n\u00f3mina.<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfQu\u00e9 son las percepciones?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Las percepciones son <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">cualquier tipo de ingreso, sin importar sin importar el monto, si es en efectivo o en especie, que la fuerza laboral recibe de su empleador<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> por el trabajo realizado en cierto periodo. Estas percepciones forman parte del salario bruto del trabajador y se toman como base para calcular impuestos, aportaciones y otras deducciones de n\u00f3mina.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Dentro de este concepto se incluyen aquellos ingresos que son obligatorios seg\u00fan la legislaci\u00f3n laboral y que se establecen siempre que se crea una relaci\u00f3n obrero-patronal. Es decir, el salario y las <\/span><a href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/prestaciones-laborales-mexico\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">prestaciones de ley<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, por ejemplo. Tambi\u00e9n est\u00e1n las percepciones vinculadas al desempe\u00f1o del talento, como las horas extra, por ejemplo.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">De la misma forma, tambi\u00e9n se deben incorporar las percepciones adicionales que muchas empresas entregan como <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">salario emocional <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">o como un ingreso extra y que deben reflejarse en la n\u00f3mina. Por ejemplo, las prestaciones superiores a la ley, los bonos por productividad o los pagos en especie.\u00a0\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">As\u00ed, las percepciones son todos los montos que el trabajador recibir\u00e1 como concepto de pago por el trabajo realizado en la empresa durante un periodo determinado.\u00a0<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfQu\u00e9 son las deducciones?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Las deducciones son todos los montos que se descuentan o retienen en la n\u00f3mina de los trabajadores<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. B\u00e1sicamente, son sumas que se quitan del salario bruto de los colaboradores para dar como resultado el <\/span><a href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/sueldo-neto-empleado-calculadora\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">salario neto<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, es decir, lo que efectivamente reciben.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A diferencia de las percepciones, donde hay conceptos obligatorios y otros no obligatorios, en el caso de las deducciones es muy importante seguir al\u00a0 la ley. En este sentido, el art\u00edculo 110 de la Ley Federal del Trabajo (LFT) establece que los descuentos en los salarios de los trabajadores est\u00e1n prohibidos, salvo ciertos casos que veremos m\u00e1s adelante.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Lo importante es entender que<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> el empleador no puede imponer sanciones o multas sobre el salario de sus trabajadores y, en funci\u00f3n de ello, hacer deducciones<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. Estas son solo las que est\u00e9n previstas en la normativa.\u00a0<\/span><\/p>\n<table style=\"width: 100%;\">\n<thead>\n<tr>\n<th style=\"width: 98.7306%;\" colspan=\"3\">\n<h3><b>Diferencia entre percepciones y deducciones en la n\u00f3mina<\/b><\/h3>\n<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"text-align: center; width: 18.7588%;\"><b>Concepto<\/b><\/td>\n<td style=\"text-align: center; width: 43.5825%;\"><b>Qu\u00e9 es<\/b><\/td>\n<td style=\"text-align: center; width: 36.3893%;\"><b>Ejemplos comunes<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 18.7588%;\"><b>Percepciones<\/b><\/td>\n<td style=\"width: 43.5825%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ingresos que recibe el trabajador por su trabajo<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 36.3893%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Salario, aguinaldo, bonos, comisiones, prima vacacional<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 18.7588%;\"><b>Deducciones<\/b><\/td>\n<td style=\"width: 43.5825%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Descuentos aplicados al salario bruto conforme a la ley o con autorizaci\u00f3n<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 36.3893%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">ISR, IMSS, Infonavit, pensi\u00f3n alimenticia<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h2><b>Diferencia entre salario bruto y salario neto<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ahora bien, para poder interpretar correctamente el recibo de n\u00f3mina y evitar confusiones sobre los descuentos aplicados, es necesario entender la diferencia entre salario bruto y neto.<\/span><\/p>\n<p><b>El salario bruto es el total de percepciones que recibe un trabajador antes de aplicar cualquier descuento.<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Incluye el salario base y otros ingresos como bonos, horas extra o prestaciones.<\/span><\/p>\n<p><b>El salario neto, en cambio, es el monto final que recibe el colaborador despu\u00e9s de restar las deducciones correspondientes,<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> como impuestos, aportaciones al IMSS o cr\u00e9ditos del Infonavit.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/factorial.mx\/solicitar-demo\"><img decoding=\"async\" class=\"aligncenter size-full wp-image-142420\" src=\"https:\/\/factorial.mx\/wp-content\/uploads\/2024\/10\/17190150\/Banner-producto-software-nomina.png\" alt=\"\" width=\"1200\" height=\"488\" srcset=\"https:\/\/factorial.mx\/wp-content\/uploads\/2024\/10\/17190150\/Banner-producto-software-nomina.png 1200w, https:\/\/factorial.mx\/wp-content\/uploads\/2024\/10\/17190150\/Banner-producto-software-nomina-300x122.png 300w, https:\/\/factorial.mx\/wp-content\/uploads\/2024\/10\/17190150\/Banner-producto-software-nomina-1024x416.png 1024w, https:\/\/factorial.mx\/wp-content\/uploads\/2024\/10\/17190150\/Banner-producto-software-nomina-768x312.png 768w\" sizes=\"(max-width: 1200px) 100vw, 1200px\" \/><\/a><\/p>\n<h2><b>\u00bfCu\u00e1les son las percepciones que se deben incluir en la n\u00f3mina de empleados?<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En la <\/span><a href=\"https:\/\/www.gob.mx\/cms\/uploads\/attachment\/file\/156203\/1044_Ley_Federal_del_Trabajo.pdf\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ley Federal del Trabajo<\/span><\/a> <span style=\"font-weight: 400;\">se determinan <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">cu\u00e1les son las distintas percepciones que deben ser a\u00f1adidas al salario base de todo trabajador al momento de calcular su n\u00f3mina<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. <\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Entre las percepciones m\u00e1s comunes en la n\u00f3mina en M\u00e9xico se encuentran:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Salario base<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Aguinaldo<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Vacaciones y prima vacacional<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Horas extra<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Prima dominical<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Bonos y comisiones<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Vales de despensa y otras prestaciones en especie<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Algunas de estas percepciones son obligatorias, mientras que otras son opcionales. Estas \u00faltimas dependen de la voluntad del empleador, pero tambi\u00e9n muchas veces del desempe\u00f1o de los colaboradores. Veamos de cu\u00e1les se trata.<\/span><\/p>\n<h3><b>Percepciones obligatorias<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Como dijimos, las percepciones obligatorias son aquellas que establece la ley laboral. As\u00ed, encontramos las siguientes:\u00a0<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Salario<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. Esta es la<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> retribuci\u00f3n <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">que debe pagar el empleador al trabajador por su labor. Es importante decir que seg\u00fan la ley laboral este se integra <\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">\u201ccon los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, habitaci\u00f3n, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestaci\u00f3n que se entregue al trabajador por su trabajo\u201d<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Aguinaldo<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. Esta es una de las prestaciones de ley que deben figurar obligatoriamente en la n\u00f3mina. Se trata del derecho a un <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">aguinaldo anual<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> que debe pagarse antes del d\u00eda 20 de diciembre y que es equivalente a 15 d\u00edas de salario.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Vacaciones<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. Otra de las prestaciones de ley es el<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> descanso anual remunerado <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">para los colaboradores. Estos son d\u00edas que el empleado puede tomarse para descansar,\u00a0 con goce de salario de acuerdo a su antig\u00fcedad.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Prima vacacional<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. Tambi\u00e9n es una prestaci\u00f3n de ley y determina la cantidad a pagar a los trabajadores cuando gozan de sus vacaciones. La <\/span><a href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/prima-vacacional-mexico\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">prima vacacional<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> debe ser un 25% adicional al salario que le corresponda al empleado durante el per\u00edodo vacacional.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Participaci\u00f3n de los trabajadores en las utilidades (PTU)<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. Los trabajadores tienen derecho a participar en las utilidades de las empresas de acuerdo con el porcentaje que determine la Comisi\u00f3n Nacional para la Participaci\u00f3n de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h3><b>Percepciones de previsi\u00f3n social\u00a0<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Con respecto a las percepciones de previsi\u00f3n social, seg\u00fan la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) estas son: <\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">\u201ctodas las erogaciones efectuadas que tengan por objeto satisfacer contingencias o necesidades presentes o futuras, as\u00ed como el otorgar beneficios a favor de los trabajadores, tendientes a su superaci\u00f3n f\u00edsica, social, econ\u00f3mica o cultural, que les permitan el mejoramiento en su calidad de vida y en la de su familia\u201d<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">\u00bfCu\u00e1les son las principales percepciones de previsi\u00f3n social?\u00a0<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Vales de despensa<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. Estos son tickets o cupones f\u00edsicos o virtuales que el empleador entrega al trabajador como forma de pago y puede ser incluido en el salario en especie.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Fondo de ahorro<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. Este se conforma con un dep\u00f3sito en dinero semanal, quincenal o mensual, tanto del empleado como de la empresa.\u00a0\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Alimentaci\u00f3n y habitaci\u00f3n<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. Esta percepci\u00f3n cuenta como previsi\u00f3n social siempre y cuando se entregue en forma onerosa a los trabajadores. Es decir, cuando el trabajador pague por cada una de ellas, como m\u00ednimo, el 20% del <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">salario m\u00ednimo.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Otras percepciones en este ramo suelen ser:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Subsidios por <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">in<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">capacidad<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Becas educativas para los trabajadores o sus hijos.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Guarder\u00edas infantiles.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Gastos funerarios.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h3><b>Percepciones por desempe\u00f1o\u00a0<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estas percepciones se tornan obligatorias cuando el desempe\u00f1o o labor de los trabajadores las causa. Nos referimos a las siguientes:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><a href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/horas-extra-ley-federal-trabajo\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">Horas extra<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0 En el art\u00edculo 66 de la LFT se establece que la jornada laboral puede prolongarse por circunstancias extraordinarias, sin exceder nunca de 3 horas diarias ni de 3 veces en una semana. Cada una de estas se pagan el doble.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Descansos trabajados<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. En caso de que el trabajador preste servicios en su d\u00eda de descanso debe recibir salario doble por esa jornada.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Festivos<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. Cuando el empleado labora en un d\u00eda de descanso obligatorio por ley, es decir, un d\u00eda festivo, tambi\u00e9n debe recibir un salario doble.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Prima dominical.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> Cuando el colaborador trabaje los d\u00edas domingo de forma habitual debe recibir una prima adicional del 25% sobre el salario de esa jornada.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h3><b>Percepciones adicionales<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Adem\u00e1s de las anteriores, tambi\u00e9n hay percepciones que son adicionales, es decir no est\u00e1n contempladas en la ley laboral y quedan a criterio de cada empleador ofrecerlas e incluirlas en la n\u00f3mina. Estas pueden ser:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Bonos<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. Aqu\u00ed se incluyen desde los bonos de productividad, hasta las gratificaciones por puntualidad o cualquier otro tipo de incentivos que se le desee dar a los trabajadores.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Comisiones<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. Otra forma com\u00fan de <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">incentivo<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> son las comisiones, generalmente asociadas a las ventas que genera el trabajador. Esto suele implicar que el colaborador reciba una prima o porcentaje sobre el valor del producto vendido.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Pagos en especie<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. Adem\u00e1s de los vales de despensa, hay otros pagos en especie que tambi\u00e9n pueden entregarse e incluir en la n\u00f3mina. Por ejemplo, el pago por ciertos servicios o la entrega de determinados productos.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h2><b>\u00bfCu\u00e1les son las deducciones y percepciones a contemplar en la n\u00f3mina de empleados?<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Las deducciones en la n\u00f3mina son todos los valores que se quitan\u00a0 o retienen del salario de los trabajadores. Estos descuentos est\u00e1n regulados por las leyes laborales, la <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Ley del Seguro Social<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> y la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR).<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Entre las deducciones m\u00e1s comunes en la n\u00f3mina en M\u00e9xico se encuentran:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Impuesto Sobre la Renta\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Cuotas al IMSS<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Aportaciones al Infonavit<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Pensi\u00f3n alimenticia (por mandato judicial)<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Cuotas sindicales<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A continuaci\u00f3n,<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> te explicamos en detalle cada uno de estos descuentos o retenciones a la n\u00f3mina.\u00a0<\/span><\/p>\n<h3><b>Deducciones contempladas en la legislaci\u00f3n actual\u00a0<\/b><\/h3>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Seguro Social<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. Se deben deducir las aportaciones del trabajador al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). El empleador debe definir la cuant\u00eda correspondiente a deducir de la n\u00f3mina y detallarla en el recibo para que el empleado pueda saber qu\u00e9 se le est\u00e1 descontando del salario.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Impuesto Sobre la Renta<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. Este tipo de impuesto es obligatorio para todas las personas que perciban una renta mensual y la al\u00edcuota depende del monto del salario del trabajador.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Fondo de vivienda<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. Esta deducci\u00f3n aplica cuando el colaborador solicita un cr\u00e9dito en el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda (Infonavit) para adquirir un inmueble. As\u00ed, para saldar este pr\u00e9stamo se descuenta una suma determinada de su salario todos los meses.\u00a0\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Pagos al patr\u00f3n<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. Esta es una de las deducciones presentes en la LFT y correspondiente al <\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">\u201cpago de deudas contra\u00eddas con el patr\u00f3n por anticipo de salarios, pagos hechos con exceso al trabajador, errores, p\u00e9rdidas, aver\u00edas o adquisici\u00f3n de art\u00edculos producidos por la empresa o establecimiento\u201d<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Cuotas sindicales<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. Si la organizaci\u00f3n tiene un <\/span><a href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/contrato-colectivo-de-trabajo\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">Convenio Colectivo de Trabajo<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> y el empleado est\u00e1 afiliado al sindicato, se le debe deducir el pago de las cuotas sindicales previstas en el estatuto de la organizaci\u00f3n sindical.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Pago de la renta<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. En caso de que el trabajador perciba habitaci\u00f3n por parte de la empresa, tendr\u00e1 que abonar una renta por ello y esa suma se le descuenta de la n\u00f3mina todos los meses.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h3><b>Otras deducciones de n\u00f3mina que no figuran en la ley\u00a0<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Adem\u00e1s de las deducciones de n\u00f3mina establecidas por las leyes, tambi\u00e9n hay otras que, de forma voluntaria, puede solicitar el trabajador.\u00a0 Las m\u00e1s comunes son:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Pago a caja de ahorro<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. Este es un beneficio que ofrecen algunas empresas para que los empleados puedan ahorrar una parte de su sueldo. Se trata de un incentivo al ahorro, donde muchas veces las organizaciones tambi\u00e9n hacen un aporte.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Cuotas para la constituci\u00f3n y fomento de sociedades cooperativas y de cajas de ahorro<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. En este caso, hablamos de una deducci\u00f3n contemplada en la ley laboral, pero que es voluntaria para el trabajador. Estos descuentos no pueden ser mayores del 30% del excedente del salario m\u00ednimo.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Fondo para el retiro<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. El <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Sistema de Ahorro para el Retiro<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> es otra deducci\u00f3n opcional y voluntaria para cada colaborador. B\u00e1sicamente, consiste en depositar sumas mensuales a partir de los descuentos al salario del trabajador en alguna de las instituciones financieras autorizadas por la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n \n <!--HubSpot Call-to-Action Code -->\n    <span class=\"hs-cta-wrapper\" id=\"hs-cta-wrapper-afd2486b-8966-4e76-91d6-32c5b404ad82\">\n        <span class=\"hs-cta-node hs-cta-afd2486b-8966-4e76-91d6-32c5b404ad82\" id=\"afd2486b-8966-4e76-91d6-32c5b404ad82\">\n            <a href=\"https:\/\/cta-redirect.hubspot.com\/cta\/redirect\/4960096\/afd2486b-8966-4e76-91d6-32c5b404ad82\">\n                <img decoding=\"async\" class=\"lazyload hs-cta-img\" id=\"hs-cta-img-afd2486b-8966-4e76-91d6-32c5b404ad82\" style=\"border-width:0px;\" src=\"https:\/\/no-cache.hubspot.com\/cta\/default\/4960096\/afd2486b-8966-4e76-91d6-32c5b404ad82.png\"  alt=\"\u201cebook\" width=\"\u201c900\u201d\" height=\"\u201c308\u201d\" \/>\n            <\/a>\n        <\/span>\n        <script type=\"text\/javascript\">\n            function loadCTA(){\n                window.hbspt.cta.load(4960096, 'afd2486b-8966-4e76-91d6-32c5b404ad82', {'region': 'eu1'})\n            }\n            if(window.hbspt){\n                loadCTA()\n            }else{\n                Defer.js(\n                    'https:\/\/js.hubspot.com\/cta\/current.js',\n                    'hubspotCTA', \n                    0, \n                    loadCTA\n                );\n            }\n        <\/script>\n    <\/span>\n<!-- end HubSpot Call-to-Action Code -->\n\n<h2><b>\u00bfC\u00f3mo hacer la emisi\u00f3n de comprobantes de percepciones y deducciones?<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para entender c\u00f3mo hacer la emisi\u00f3n de comprobantes de percepciones y deducciones primero debes saber que el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es un documento que el C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n (CFF) y la Ley del ISR\u00a0 obligan a expedir a los contribuyentes, <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">personas morales<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> o f\u00edsicas que tengan empleados a cargo, por las retenciones de impuestos que realicen sobre sus ingresos o n\u00f3minas.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estos deben emitirse como documentos digitales, mientras que en el art\u00edculo 99, fracci\u00f3n III de la LISR se establece: <\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">\u201cExpedir y entregar comprobantes fiscales a las personas que reciban pagos (\u2026) en la fecha en que se realice la erogaci\u00f3n correspondiente, los cuales podr\u00e1n utilizarse como constancia o recibo de pago para efectos de la legislaci\u00f3n laboral a que se refieren los art\u00edculos 132 fracciones VII y VIII, y 804, primer p\u00e1rrafo, fracciones II y IV, de la Ley Federal de Trabajo\u201d<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">De esta manera, luego de hacer todo el <\/span><a href=\"https:\/\/factorial.mx\/blog\/proceso-de-nomina\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">proceso de la n\u00f3mina<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, tendr\u00e1s que generar y enviar a tus empleados los recibos o comprobantes que especifiquen los montos de pagos, las percepciones y deducciones para darle legalidad a toda relaci\u00f3n laboral.<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfC\u00f3mo elaborar los CFDI?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Existen dos caminos, el primero de ellos es mediante la p\u00e1gina del Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT). Esta te permite generarlos de forma individual. Para ello debes seguir los siguientes pasos:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Acceder al apartado Mis cuentas y luego a Mi n\u00f3mina.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ingresar tu <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">RFC <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">y contrase\u00f1a o tu e.firma.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Visitar el apartado Mi n\u00f3mina, Datos del patr\u00f3n.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Luego, ingresar al apartado Mi n\u00f3mina, Datos de los Trabajadores.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Despu\u00e9s, acceder al apartado Mi n\u00f3mina, Recibo de n\u00f3mina.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Completar todos los campos requeridos, incluyendo cada una de las percepciones y deducciones que debas aplicar en la n\u00f3mina.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Generar el comprobante fiscal.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Imprimir o descargar la factura electr\u00f3nica de n\u00f3mina.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La otra alternativa es utilizar un sistema de n\u00f3mina digital que te facilite la generaci\u00f3n automatizada de todos los recibos para tus empleados<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. Por lo general, estos software permiten compartir diversos documentos en unos pocos clics. As\u00ed como respaldar toda la informaci\u00f3n en la nube para mantenerla segura y agilizar toda la gesti\u00f3n para que deje de ser un dolor de cabeza dentro del \u00e1rea de talento.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En este sentido, Factorial te ayuda a centralizar y automatizar la gesti\u00f3n de la n\u00f3mina en tu empresa de principio a fin. \ud83d\udc49 <\/span><a href=\"https:\/\/factorial.mx\/nominas\"><i><span style=\"font-weight: 400;\">Conoce todas las caracter\u00edsticas de esta herramienta<\/span><\/i><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/p>\n<h2><b>Buenas pr\u00e1cticas para gestionar percepciones y deducciones desde RR.HH.<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">\u00bfC\u00f3mo pueden contribuir los profesionales de Recursos Humanos a mejorar la gesti\u00f3n de las <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">percepciones y deducciones<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> en la n\u00f3mina? Sin dudas, todo lo referido al salario de los trabajadores es un asunto sensible para la fuerza laboral. Porque el dinero sigue siendo una gran preocupaci\u00f3n para el talento mexicano.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por eso, tu equipo de <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">RR.HH.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> debe encargarse de llevar tranquilidad a los colaboradores<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. \u00bfC\u00f3mo? Siguiendo algunas buenas pr\u00e1cticas que nunca fallan:<\/span><\/p>\n<ol>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Capacita a tu equipo<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> sobre conceptos fiscales y laborales clave.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Mant\u00e9n actualizada la informaci\u00f3n<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> de cada trabajador y sus condiciones contractuales.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Utiliza software especializado<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> para reducir errores y ahorrar tiempo.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Comunica con claridad<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> a los empleados los conceptos que se reflejan en su recibo.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Revisa peri\u00f3dicamente los lineamientos legales<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, ya que las reformas pueden cambiar los criterios aplicables.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En el caso concreto de las percepciones y deducciones, una de las pr\u00e1cticas a considerar es <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">preguntarle al trabajador qu\u00e9 quiere ver reflejado en su n\u00f3mina<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. Es decir, hemos visto antes que hay percepciones y deducciones adicionales o voluntarias. Por lo tanto, esto indica que depende de los trabajadores incluirlas dentro del recibo de n\u00f3mina.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">RR.HH. puede dar a conocer esas alternativas, explicar c\u00f3mo funcionan y cu\u00e1l ser\u00eda el impacto en la n\u00f3mina. Adem\u00e1s de ofrecerle al personal la oportunidad de decir a cu\u00e1les aplicar. Esta es una excelente manera de darle mayor control a los trabajadores sobre su pago.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Y, sin dudas, la mejor pr\u00e1ctica que se puede implementar desde el \u00e1rea de talento es <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">respaldar todo este trabajo con un <\/span><a href=\"https:\/\/factorial.mx\/software-recursos-humanos\"><span style=\"font-weight: 400;\">software de RR.HH<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">. Una herramienta todo en uno que simplifica las tareas, mejora la eficiencia y productividad y ayuda a potenciar la experiencia de la fuerza laboral.\u00a0<\/span><\/p>\n<h2><b>Preguntas frecuentes sobre percepciones y deducciones en la n\u00f3mina<\/b><\/h2>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">1. \u00bfQu\u00e9 diferencia hay entre percepciones y deducciones en la n\u00f3mina?<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Las <\/span><b>percepciones son los ingresos que recibe el trabajador por su labor<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (como salario, bonos o comisiones), mientras que las <\/span><b>deducciones son los descuentos aplicados a ese ingreso<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (como impuestos, aportaciones al IMSS o pagos por cr\u00e9ditos).<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">2. \u00bfCu\u00e1les son las percepciones obligatorias en M\u00e9xico?<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Las principales percepciones obligatorias incluyen el salario base, aguinaldo, vacaciones, prima vacacional y participaci\u00f3n en utilidades (PTU), todas establecidas por la Ley Federal del Trabajo.<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">3. \u00bfQu\u00e9 deducciones se pueden hacer legalmente del salario de un trabajador?<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Solo se permiten deducciones contempladas por ley, como el ISR, cuotas al IMSS, aportaciones al Infonavit, deudas con el patr\u00f3n y cuotas sindicales. Otras deducciones, como cajas de ahorro o aportaciones voluntarias para el retiro, deben ser autorizadas por el trabajador.<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">4. \u00bfEs obligatorio entregar un comprobante de percepciones y deducciones al trabajador?<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">S\u00ed. Todo empleador est\u00e1 obligado a emitir un CFDI de n\u00f3mina en el que se detallen las percepciones y deducciones de cada pago, de acuerdo con lo establecido en el C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n y la Ley del ISR.<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">5. \u00bfQu\u00e9 pasa si no se gestionan correctamente las percepciones y deducciones?<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Un manejo incorrecto puede generar problemas legales, multas fiscales, inconformidad entre los empleados y errores en el c\u00e1lculo de impuestos o prestaciones. Por eso, es tan importante tener procesos claros y cumplir con la normativa vigente.<\/span><\/p>\n<p><b>\u00bfQuieres simplificar el c\u00e1lculo de percepciones y deducciones en tu empresa? <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">Con Factorial puedes automatizar tu n\u00f3mina, evitar errores y asegurarte de cumplir con la ley sin complicaciones. Gestiona todo desde una misma plataforma y dedica tu tiempo a lo que realmente importa: hacer crecer tu negocio.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">\u2705 Descubre todos los beneficios de incorporar un software como Factorial en tu empresa. <\/span><a href=\"https:\/\/factorial.mx\/solicitar-demo\"><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a1Solicita una demostraci\u00f3n gratuita!<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Las percepciones y deducciones en la n\u00f3mina son los conceptos que determinan cu\u00e1nto gana y cu\u00e1nto se descuenta a un trabajador en cada periodo de pago. 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