A lo largo del mes, una empresa registra ingresos y gastos, emite y recibe facturas, realiza pagos y, en algunos casos, aplica retenciones. Toda esta información puede intervenir en el cálculo y presentación de la declaración mensual ante el SAT, una obligación fiscal que permite reportar y determinar los impuestos correspondientes según el régimen y las obligaciones de cada contribuyente.
Tener estos datos organizados con anticipación facilita el proceso y ayuda a reducir errores al momento de presentar la declaración. En este artículo explicamos qué es la declaración mensual SAT, quién debe presentarla, qué impuestos puede incluir, cuáles son los plazos y cómo hacer el trámite paso a paso.
Qué es la declaración mensual ante el SAT
La declaración mensual ante el SAT es una obligación fiscal a través de la cual los contribuyentes reportan periódicamente información relacionada con sus ingresos, gastos y otras operaciones para determinar los impuestos que les corresponden, de acuerdo con su régimen y obligaciones fiscales.
Estas declaraciones pueden incluir pagos provisionales, como ocurre con el ISR en determinados regímenes, o pagos definitivos, como puede suceder con el IVA. Los primeros funcionan como anticipos que posteriormente se consideran en el cálculo anual del impuesto, mientras que los definitivos corresponden al periodo declarado.
Presentar una declaración mensual tampoco significa necesariamente que exista una cantidad por pagar. Dependiendo de las operaciones realizadas, el cálculo puede dar como resultado un impuesto a cargo, un saldo a favor o incluso no generar pago.
Diferencia entre pagos provisionales y definitivos
El SAT utiliza con frecuencia los términos pagos provisionales y definitivos para referirse al carácter que tiene el pago de los impuestos declarados durante el ejercicio fiscal.
Los pagos provisionales funcionan como pagos a cuenta del impuesto anual. Por ejemplo, en diversos regímenes el ISR se paga de forma provisional durante el año y esas cantidades se consideran posteriormente al determinar el impuesto correspondiente en la declaración anual.
En cambio, los pagos definitivos corresponden a un periodo específico y no funcionan como anticipos de un impuesto anual. El IVA es uno de los ejemplos más comunes, ya que generalmente se determina de forma mensual y su pago tiene carácter definitivo.
El tratamiento depende del impuesto, régimen y obligaciones de cada contribuyente, por lo que no todos los pagos mensuales tienen el mismo carácter.
Diferencia entre declaración mensual y declaración anual
La principal diferencia entre la declaración mensual y la declaración anual está en el periodo que abarcan y su finalidad. Las declaraciones mensuales permiten informar y determinar las obligaciones fiscales correspondientes a cada periodo, mientras que la declaración anual reúne la información de todo el ejercicio fiscal para calcular, cuando corresponda, el resultado anual de determinados impuestos.
Quién debe presentar declaraciones mensuales
La obligación de presentar declaraciones mensuales ante el SAT depende del régimen fiscal, las actividades que realiza el contribuyente y las obligaciones registradas en su RFC. Por esta razón, no todas las personas físicas o morales presentan los mismos impuestos ni bajo las mismas condiciones.
Personas morales
Las personas morales deben presentar las declaraciones provisionales o definitivas que correspondan a sus obligaciones fiscales. De acuerdo con el SAT, estas pueden contemplar ISR, IVA, IEPS e impuestos retenidos.
Por ejemplo, las personas morales del Régimen General presentan pagos provisionales mensuales de ISR. El SAT señala que estas declaraciones se generan con información precargada de los comprobantes fiscales de ingresos emitidos durante el periodo.
Personas físicas
Las personas físicas también pueden estar obligadas a presentar declaraciones mensuales dependiendo de su régimen y actividad económica. Es el caso, por ejemplo, de quienes realizan actividades empresariales o prestan servicios profesionales, así como de quienes obtienen ingresos por arrendamiento, entre otros supuestos.
Los impuestos que deben declarar tampoco son iguales para todos los contribuyentes. Según sus obligaciones fiscales, pueden corresponder pagos provisionales o definitivos de ISR, IVA, IEPS o retenciones.
Declaraciones mensuales en RESICO
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) también contempla declaraciones mensuales, tanto para personasfísicas como para personas morales que tributan bajo este régimen.
En el caso de las personas físicas en RESICO, el pago mensual del ISR se presenta mediante la declaración correspondiente y se calcula a partir de información precargada de los CFDI. Para las personas morales en RESICO, el SAT dispone de una declaración de pagos provisionales y definitivos que incluye ISR e IVA y utiliza información de los comprobantes fiscales emitidos y recibidos.
En cualquier caso, para conocer exactamente qué declaraciones debe presentar un contribuyente es necesario revisar el régimen y las obligaciones fiscales que tiene registradas ante el SAT.
Qué impuestos se incluyen en una declaración mensual
Los impuestos que se incluyen en una declaración mensual dependen del régimen y las obligaciones fiscales de cada contribuyente. De acuerdo con el SAT, a través del servicio de Declaraciones y Pagos se pueden presentar pagos provisionales o definitivos correspondientes al ISR, IVA e IEPS, así como determinadas retenciones.
Impuesto sobre la Renta
El Impuesto sobre la Renta (ISR) grava los ingresos obtenidos por personas físicas y morales. Cuando existe la obligación de realizar pagos provisionales mensuales, estos permiten determinar y enterar una parte del impuesto durante el ejercicio fiscal.
La forma de calcularlo y la información que debe declararse dependen del régimen en el que tribute cada contribuyente.
Impuesto al Valor Agregado
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto que se aplica a determinados actos o actividades, como la venta de bienes, la prestación de servicios independientes, el arrendamiento y la importación de bienes o servicios.
Cuando corresponde presentar este impuesto de forma mensual, se determina el IVA a cargo considerando el impuesto cobrado y el IVA acreditable que cumpla con los requisitos fiscales aplicables.
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) aplica a ciertos bienes y servicios establecidos en la legislación fiscal. Entre ellos se encuentran productos como bebidas alcohólicas, tabacos, combustibles y determinados alimentos y bebidas, según el supuesto correspondiente.
Por esta razón, no todos los contribuyentes incluyen IEPS en sus declaraciones mensuales; únicamente quienes realizan actividades sujetas a este impuesto.
Retenciones
Las retenciones se generan cuando un contribuyente debe descontar una parte del impuesto correspondiente a un pago y posteriormente enterarla al SAT. Pueden existir retenciones de ISR, IVA o IEPS dependiendo del tipo de operación y de las personas que intervienen.
Por ejemplo, los empleadores deben efectuar las retenciones de ISR correspondientes a los salarios de sus trabajadores y enterarlas al SAT en los términos establecidos por la legislación fiscal.
| Impuesto | Qué se declara | Cuándo puede aplicar |
| ISR | Ingresos y demás información necesaria para determinar el pago provisional o mensual | Cuando el régimen y las obligaciones del contribuyente establecen pagos durante el ejercicio |
| IVA | IVA causado y, cuando corresponda, IVA acreditable | Al realizar actos o actividades gravados por este impuesto |
| IEPS | Impuesto correspondiente a bienes o servicios sujetos al IEPS | Cuando se realizan actividades gravadas por la Ley del IEPS |
| Retenciones | Impuestos retenidos a terceros que deben enterarse al SAT | Cuando el contribuyente realiza pagos u operaciones sujetos a retención |
Cuándo se presenta la declaración mensual ante el SAT
Como regla general, la declaración mensual se presenta a más tardar el día 17 del mes siguiente al periodo que corresponde declarar. Por ejemplo, si se reportan las operaciones de marzo, la fecha límite general será el 17 de abril. El SAT establece este plazo para la presentación de distintos pagos provisionales o definitivos.
El periodo que debe seleccionarse corresponde al mes por el que se determinan las obligaciones fiscales. Por esta razón, antes de enviar la declaración es importante verificar tanto el ejercicio como el periodo seleccionado.
Días adicionales según el RFC
En determinados casos, los contribuyentes pueden contar con días hábiles adicionales después del día 17, de acuerdo con el sexto dígito numérico de su RFC. Esta facilidad está prevista en el artículo 5.1 del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF).
| Sexto dígito numérico del RFC | Fecha límite |
| 1 o 2 | Día 17 + 1 día hábil |
| 3 o 4 | Día 17 + 2 días hábiles |
| 5 o 6 | Día 17 + 3 días hábiles |
| 7 u 8 | Día 17 + 4 días hábiles |
| 9 o 0 | Día 17 + 5 días hábiles |
Sin embargo, esta facilidad no debe entenderse como una ampliación automática del plazo para todos los contribuyentes, ya que el propio decreto establece supuestos en los que el beneficio no resulta aplicable. Por eso, antes de utilizar los días adicionales es necesario verificar las condiciones correspondientes al contribuyente.
H3. Qué pasa si la fecha límite es un día inhábil
Si el último día establecido para presentar la declaración corresponde a un día inhábil, el plazo se extiende hasta el siguiente día hábil, de acuerdo con el artículo 12 del Código Fiscal de la Federación. El SAT también incluye esta precisión dentro de la información de sus trámites fiscales.
Qué necesitas antes de presentar tu declaración mensual
Antes de presentar una declaración mensual ante el SAT, es importante reunir y revisar la información que servirá para determinar las obligaciones del periodo. Tener estos datos organizados facilita la captura, permite comparar la información precargada por el SAT y ayuda a detectar inconsistencias antes del envío.
Entre los principales elementos que debes tener disponibles se encuentran:
- CFDI emitidos y recibidos: permiten identificar ingresos, gastos y otras operaciones registradas durante el periodo.
- Registro de ingresos y gastos: ayuda a verificar que la información fiscal coincida con las operaciones realizadas por el contribuyente.
- Retenciones efectuadas: cuando corresponda, deben revisarse los impuestos retenidos a terceros que posteriormente deben enterarse al SAT.
- Información de nómina: si existen trabajadores, los CFDI de nómina y las retenciones de ISR pueden formar parte de las obligaciones fiscales del periodo.
- Declaraciones anteriores: son útiles para revisar saldos, pagos provisionales, acreditamientos u otra información que pueda influir en la declaración actual.
- RFC, contraseña o e.firma: son necesarios para acceder a los servicios del SAT y presentar la declaración, según el trámite correspondiente.
También conviene revisar previamente que los CFDI y demás registros del periodo sean correctos, ya que parte de la información puede aparecer precargada en el sistema del SAT.
Cómo presentar la declaración mensual SAT paso a paso
La declaración mensual se presenta en línea a través del portal del SAT. Aunque los campos y la información solicitada pueden cambiar según el régimen y las obligaciones del contribuyente, el proceso general consta de los siguientes pasos:
1. Ingresa al portal del SAT
Accede al servicio de Declaraciones y Pagos del SAT e inicia sesión con tu RFC y contraseña o e.firma. El medio de autenticación requerido puede variar según el tipo de contribuyente y la declaración que corresponda presentar.
2. Selecciona el periodo y tipo de declaración
Indica el ejercicio, periodo y tipo de declaración que vas a presentar. Si se trata de la declaración mensual habitual, generalmente deberás seleccionar una declaración normal; si necesitas modificar información presentada anteriormente, puede corresponder una declaración complementaria.
Antes de continuar, verifica que el mes y ejercicio sean correctos para evitar declarar un periodo distinto.
3. Revisa la información precargada
El SAT puede mostrar información precargada a partir de los CFDI emitidos y recibidos, declaraciones anteriores y otros datos disponibles en sus sistemas. La información que aparece dependerá del régimen y del impuesto correspondiente.
Revisa que los datos coincidan con tus registros antes de continuar. Que la información aparezca precargada no significa que deba aceptarse sin verificarla.
4. Captura o verifica los datos correspondientes
Completa los campos que solicite el sistema y revisa la información relacionada con ingresos, deducciones, actos o actividades, retenciones y demás conceptos que correspondan a tus obligaciones fiscales.
Los datos solicitados pueden variar según se trate de ISR, IVA, IEPS o retenciones, así como del régimen fiscal del contribuyente.
5. Revisa la determinación del impuesto
Una vez completada la información, verifica el resultado de la declaración. Dependiendo del impuesto y de las operaciones del periodo, puede existir una cantidad a cargo, un saldo a favor o no generarse un pago.
Antes de enviarla, revisa nuevamente los datos capturados y los importes determinados.
6. Envía la declaración
Cuando hayas confirmado que la información es correcta, envía la declaración utilizando el medio de autenticación que solicite el SAT. Si existe una cantidad a pagar, el sistema puede generar una línea de captura para realizar el pago correspondiente.
7. Descarga y conserva el acuse
Después del envío, el SAT genera un acuse de recibo de la declaración y, cuando corresponde, una línea de captura. Descarga y conserva estos documentos como respaldo de la presentación.
El acuse permite acreditar que la declaración fue enviada y contiene información como la fecha de presentación, el número de operación y los datos correspondientes a la declaración.
Qué es una declaración mensual en ceros
Una declaración mensual en ceros se presenta cuando el contribuyente mantiene la obligación de declarar ante el SAT, pero durante el periodo correspondiente no tuvo operaciones, ingresos o cantidades que generen un impuesto a cargo, según el impuesto y régimen fiscal aplicable.
Por ejemplo, una persona física que tiene registrada una actividad económica puede atravesar un mes sin obtener ingresos. Si su obligación de presentar la declaración mensual continúa vigente, deberá cumplir con ella aunque el resultado sea cero.
Sin embargo, no tener impuestos a pagar no siempre significa presentar una declaración en ceros. Una declaración puede arrojar un saldo a favor o no generar una cantidad a cargo debido a acreditamientos, deducciones, retenciones u otros conceptos aplicables.
Tampoco debe confundirse con no tener la obligación de declarar. Si el contribuyente tiene registrada una obligación mensual ante el SAT, la ausencia de operaciones o de un impuesto a cargo no necesariamente lo exime de presentar la declaración. Para determinarlo, es necesario revisar las obligaciones fiscales registradas y las reglas correspondientes a su régimen.
Qué pasa si no presentas la declaración mensual a tiempo
No presentar una declaración mensual ante el SAT dentro del plazo establecido puede generar consecuencias fiscales. Dependiendo del caso, el contribuyente puede recibir un requerimiento de la autoridad y ser acreedor a una multa por incumplir con la obligación de declarar.
Si además existía un impuesto a cargo que no se pagó oportunamente, pueden generarse actualizaciones y recargos por el tiempo transcurrido, conforme al Código Fiscal de la Federación.
Presentar la declaración fuera de plazo permite regularizar la obligación pendiente, pero no elimina automáticamente las consecuencias que se hayan generado por el retraso. Por esta razón, es recomendable corregir el incumplimiento cuanto antes y revisar si existen declaraciones o pagos pendientes adicionales.
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Cómo mantener organizada la información para las declaraciones mensuales
Preparar una declaración mensual requiere tener bajo control la información que se genera durante todo el periodo. Ingresos, gastos, nómina y otros movimientos forman parte de la operación financiera de una empresa y pueden ser necesarios al momento de revisar sus obligaciones fiscales.
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De esta forma, los equipos pueden llevar un mejor seguimiento de sus finanzas durante el mes y disponer de información organizada cuando llegue el momento de preparar la declaración junto con el área contable o fiscal.
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Preguntas frecuentes sobre la declaración mensual SAT
Es una obligación fiscal mediante la cual los contribuyentes reportan información de un periodo determinado para calcular y presentar los impuestos que les correspondan según su régimen y obligaciones fiscales.
La obligación depende del régimen fiscal, la actividad económica y las obligaciones registradas ante el SAT. Puede aplicar tanto a personas físicas como a personas morales.
Como regla general, se presenta a más tardar el día 17 del mes siguiente al periodo que se declara. En determinados casos pueden aplicar días hábiles adicionales según el sexto dígito numérico del RFC.
No tener ingresos no significa necesariamente que desaparezca la obligación de declarar. Si el contribuyente mantiene una obligación mensual registrada ante el SAT, puede ser necesario presentar la declaración correspondiente aunque no haya obtenido ingresos.
Significa cumplir con la obligación de presentar la declaración aunque durante el periodo no existan operaciones o cantidades que generen un impuesto a cargo, según el régimen y el impuesto correspondiente.
Sí. Cuando una declaración contiene errores u omisiones, puede ser necesario presentar una declaración complementaria para modificar o completar la información enviada anteriormente, de acuerdo con el supuesto aplicable.
La declaración mensual corresponde a las obligaciones de un periodo específico durante el año. La declaración anual reúne la información de todo el ejercicio fiscal y permite determinar, cuando corresponda, el resultado anual de determinados impuestos.
