Si trabajas en Recursos Humanos, seguro has oído sobre el término PTU o reparto de utilidades. En México, el reparto de utilidades es un derecho laboral que busca reconocer la participación de las personas trabajadoras en los resultados de la empresa y contribuir a una distribución más equitativa de la riqueza.
De acuerdo a la Ley Federal del Trabajo (LFT), todo empleador está obligado a otorgar a sus colaboradores la prestación del reparto de utilidades. Pero existen excepciones, ya que no todos los trabajadores tienen derecho al reparto de utilidades.
Por eso es necesario conocer las leyes laborales tanto por parte del empleador como por parte de los colaboradores. ¿Quieres saber si tú entras en los parámetros para recibir el reparto de utilidades? ¿Qué empresas están obligadas y cuáles no? ¿Cómo se calcula? En este artículo explicamos tu derecho al PTU y más.
¿Qué es la PTU o reparto de utilidades?
El reparto de utilidades, también conocido como PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades), es un derecho constitucional de las personas trabajadoras en México. Consiste en recibir una parte de las utilidades netas que genera una empresa durante un ejercicio fiscal, conforme a lo establecido en la Ley Federal del Trabajo y bajo la supervisión de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social.
Este derecho se encuentra respaldado por el artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y el artículo 120 de la LFT. Aplica cuando la empresa obtiene utilidades fiscales y cumple con los supuestos previstos en la ley. En caso de que no se hayan generado utilidades en el ejercicio correspondiente, no existe obligación de realizar el reparto.
Como parte de este proceso, el empleador debe entregar a los representantes de las personas trabajadoras (ya sea al sindicato o a la mayoría de ellas) una copia de la declaración anual, dentro de los diez días siguientes a su presentación. Esto permite verificar si existieron utilidades y cómo se determinó el monto repartible.
¿Tengo derecho al PTU o Reparto de Utilidades?
Tienen derecho al reparto de utilidades todas las personas trabajadoras que hayan prestado servicios a un empleador durante el año fiscal correspondiente, siempre que hayan laborado al menos 60 días, independientemente del tipo de contrato, incluyendo:
- Madres y padres que estén en períodos de incapacidad temporal y trabajen.
- Ex empleados que hayan trabajado durante el año fiscal anterior en un plazo mínimo de 60 días.
Trabajadores que NO tienen derecho al Reparto de Utilidades
Ahora bien, de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo, no participan en el reparto de utilidades:
- Directores, gerentes generales y administradores.
- Socios y accionistas.
- Trabajadores eventuales que hayan laborado menos de 60 días.
- Personas que prestan servicios bajo el esquema de honorarios, al no existir una relación laboral subordinada.
- Trabajadores domésticos.
Fuera de estos supuestos, cualquier persona trabajadora que haya prestado servicios durante el año fiscal y cumpla con los requisitos legales tiene derecho a participar en el reparto de utilidades.
¿Qué empresas no están obligadas a repartir utilidades en México?
Por defecto, si la compañía reporta un ejercicio de pérdidas, no está obligada a realizar reparto. También se da el caso de que una compañía carezca de utilidades fiscales. De todos modos, el resultado es el mismo: están exentas del reparto de utilidades o PTU.
Empleadores que no están obligados a dar pago de utilidades:
- Las instituciones de asistencia privada reconocidas por las leyes, que no tengan fines de lucro.
- El IMSS y las instituciones públicas descentralizadas, con fines culturales, asistenciales o de beneficencia.
- Empresas de nueva creación durante el primer año de funcionamiento. Si se trata, además, de la elaboración de un producto nuevo, quedan exentas durante los dos primeros años.
- Empresas de la industria extractiva de nueva creación, durante el periodo de exploración.
- Aquellas que se fusionen o cambien su nombre o razón social, no se consideran de nueva creación.
- Empresas cuyo ingreso anual declarado al impuesto sobre la renta no sea superior a $300,000 MXN.
¿Cómo se calcula el Reparto de Utilidades? (PTU)
El reparto de utilidades se calcula tomando como base el 10 % de la utilidad fiscal neta declarada por la empresa ante el SAT. Este monto se divide en dos partes iguales:
- 50 % se distribuye en función de los días trabajados por cada persona durante el año.
- 50 % se reparte de manera proporcional al salario percibido en el mismo periodo.
Esta metodología está definida por la Ley Federal del Trabajo en su artículo 123 y los criterios fiscales del SAT.
Un ejemplo fácil del cálculo de PTU es el siguiente:
Supongamos:
-
- La empresa tuvo $200,000 de utilidad.
- El PTU es el 10% → $20,000 para repartir.
- La mitad se reparte por días trabajados ($10,000).
- La otra mitad por salarios ($10,000).
Tenemos 3 trabajadores:
| Trabajador | Días trabajados | Salario diario |
| A | 300 | $500 |
| B | 250 | $400 |
| C | 200 | $300 |
1. Reparto por días trabajados (mitad = $10,000)
Total de días = 300 + 250 + 200 = 750
Cálculo:
PTU por días = $10,000 × (días del trabajador ÷ 750)
- A: $10,000 × (300 ÷ 750) = $4,000
- B: $10,000 × (250 ÷ 750) = $3,333
- C: $10,000 × (200 ÷ 750) = $2,666
2. Reparto por salario (mitad = $10,000)
Primero sacamos el salario anual (salario diario × días trabajados):
- A: 500 × 300 = 150,000
- B: 400 × 250 = 100,000
- C: 300 × 200 = 60,000
Total salarios = 310,000
Cálculo:
PTU por salario = $10,000 × (salario anual ÷ 310,000)
- A: $10,000 × (150,000 ÷ 310,000) ≈ $4,838
- B: $10,000 × (100,000 ÷ 310,000) ≈ $3,225
- C: $10,000 × (60,000 ÷ 310,000) ≈ $1,935
3. Total final por trabajador
| Trabajador | Por días | Por salario | Total PTU |
| A | $4,000 | $4,838 | $8,838 |
| B | $3,333 | $3,225 | $6,558 |
| C | $2,666 | $1,935 | $4,601 |
¿Cómo se paga el reparto de utilidades o PTU en México?
Una vez determinado el monto total de la PTU, el pago se realiza conforme a la siguiente distribución:
- La primera se reparte por igual entre todos los trabajadores, considerando el número de días trabajados.
- La segunda se divide proporcionalmente con base al salario percibido por el trabajador durante el año.
Excepciones:
- Las empresas de nueva creación en el primer año de funcionamiento están exentas del pago.
- Los directores, administradores y gerentes generales no participan en el reparto.
¿Cuándo se paga el reparto de utilidades en México?
Para el cobro o reparto de utilidades, se tiene el plazo de un año a partir del día siguiente en que se genere la obligación. Cuando un trabajador no reclama su derecho al pago del PTU o reparto de utilidades, es importante recordar que, las utilidades del ejercicio anterior no reclamadas en el año en que sean exigibles, se agregará a la utilidad repartible del año siguiente.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) refiere que dicho reparto de utilidades se realiza dentro de los 60 días después de la fecha de la declaración anual o el pago de impuestos de la empresa. El cual se realiza el 31 de marzo, en el caso de las empresas; y el 30 de abril, las personas físicas. Por lo que las utilidades deben pagarse del 1 de abril al 30 de mayo.
Fechas clave del reparto de utilidades 2026
La Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) recuerda que el reparto de utilidades es un derecho laboral que debe cumplirse en tiempo y forma. Para 2026, las fechas establecidas son:
- Del 1 de abril al 30 de mayo, si trabajas para una empresa (persona moral).
- Del 1 de mayo al 29 de junio, si trabajas para una persona física.
¿Cuáles son las multas por no pagar el PTU?
Si una empresa no cumple con esta obligación dentro del plazo establecido, puede recibir una multa económica. En 2026, las sanciones van desde $28,285 hasta $565,700 MXN, equivalentes a 250 a 5,000 veces el valor del UMA.
Las multas pueden aumentar de acuerdo a la gravedad del incumplimiento y el número de trabajadores afectados. Estas medidas buscan garantizar el cumplimiento de los derechos laborales y fomentar prácticas responsables en las empresas.
Reparto de utilidades y obligaciones fiscales ante el SAT
Además del pago a las personas trabajadoras, el reparto de utilidades implica obligaciones fiscales específicas para las empresas. El monto de la PTU debe integrarse correctamente en la declaración anual y calcularse con base en la utilidad fiscal neta determinada para efectos del impuesto sobre la renta.
Asimismo, la empresa debe conservar la documentación que respalde el cálculo, la distribución y el pago del PTU, ya que el SAT puede requerir esta información como parte de sus facultades de revisión.
Un manejo incorrecto del reparto de utilidades (ya sea por errores en el cálculo, omisiones en la declaración o falta de comprobantes) puede derivar en observaciones fiscales, ajustes en la determinación del impuesto o sanciones administrativas.
Etapas y plazos para pagar PTU
Plazos y etapas para cumplir con la norma integral de la PTU:
| Etapas | Plazos | Fechas límite | Fundamento legal |
| 1. Ejercicio fiscal correspondiente. |
1 de enero al
31 de diciembre |
31/12 año vigente |
Artículo 11,
primer párrafo, del Código Fiscal de la Federación. |
| 2. Presentación de la declaración del ejercicio del impuesto sobre la renta. | Tres primeros meses siguientes al término del ejercicio fiscal. | 31/03 del año vigente | Artículo 86, fracción VI, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. |
| 3. Entrega de la copia de la declaración a los trabajadores. | 10 días a partir de la fecha límite en que la empresa debe presentar la declaración. | 10/04 del año vigente |
Artículos 121, fracción I
10 de los Artículos |
| 4. Integración de la Comisión Mixta que formulará el proyecto que determine la participación de cada trabajador. | 10 días siguientes contados a la fecha de entrega de la declaración. | 20/04 del año vigente | Artículo 125, fracción I, de la LFT. |
| 5. Revisión de la declaración del ejercicio de la empresa por los trabajadores. | 30 días hábiles, a partir de la entrega de la copia de la declaración a los trabajadores. | 23/05 del año vigente |
Artículo 121, fracción I
11 de los Artículos 121 y 122 |
| 6. Pago de las utilidades. | 60 días siguientes a la fecha en que presentó o debió presentar la declaración. | 30/05 del año vigente |
Artículos 122, primer párrafo
7 de los Artículos |
| 7. Presentación del escrito de objeciones ante la autoridad fiscal. | 60 días hábiles, a partir de la fecha en que sea recibida la copia de la declaración por los trabajadores. | 4/07 del año vigente |
Artículo 121, fracción II
14 de los Artículos |
Puntos importantes a considerar antes de hacer el Reparto de Utilidades o PTU
- Aquellos en puestos de directores, gerentes y administradores no serán considerados para el reparto de utilidades.
- Los trabajadores de confianza si son candidatos a recibir PTU siempre y cuando su salario no exceda un límite definido por el salario más alto de un empleado sindicalizado.
- Los trabajadores que se dediquen al cuidado de bienes que generen rentas o al cobro de créditos sí son candidatos para recibir PTU. Pero para ser así, esta cantidad no puede exceder el mes de salario.
- Se considerará también a las madres que se encuentren en períodos previos y posteriores a la maternidad. Al igual que a los trabajadores que fueron víctimas de un accidente de riesgo de trabajo como empleados en servicio activo.
- No se compensarán los años de pérdida de utilidades con los de ganancia.
- El pago de utilidades no es parte del salario y, por lo tanto, no debe considerarse como tal.
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Preguntas frecuentes sobre el reparto de utilidades (PTU)
1. ¿Qué es el reparto de utilidades?
Es una prestación obligatoria que otorga a los trabajadores un porcentaje de las ganancias netas que genera la empresa durante el año fiscal.
2. ¿Quiénes tienen derecho a recibir utilidades?
Todos los trabajadores que hayan laborado al menos 60 días en una empresa con fines de lucro, excepto directores, socios y accionistas.
3. ¿Cuándo se paga el reparto de utilidades 2026?
Del 1 de abril al 30 de mayo si trabajas para una empresa, y del 1 de mayo al 29 de junio si laboras para una persona física.
4. ¿Qué pasa si mi empresa no me paga las utilidades?
Puedes presentar una denuncia ante la PROFEDET. La empresa puede ser multada con hasta $565,700 MXN por incumplimiento.
5. ¿Cómo se calcula el monto que me toca de PTU?
Se divide el 10 % de las utilidades entre los trabajadores, considerando los días laborados y el salario percibido durante el año.
Muy buen artículo. La redacción es muy clara y entendible. El contenido es extenso pero sirve muy bien para profundizar en el tema. Felicidades