¿Cómo debe ser el pago de vacaciones en México este 2025? Esta y otras dudas en torno a este tema surgen porque, si bien la reforma laboral obligó a duplicar el mínimo de días libres para los trabajadores del país, no todas las empresas aplicaron al 100% la nueva legislación.
Sin embargo, para este año ya no se admiten concesiones. Las empresas deben otorgar un mínimo de 12 días libres al año. Con este ajuste es importante revisar la gestión de vacaciones. Considerando los ajustes en las leyes, para poder definir el pago de vacaciones.
A continuación te vamos a explicar cómo calcular el pago de vacaciones en México.
TABLA DE CONTENIDOS
- ¿Qué dice la Ley Federal del Trabajo sobre el pago de vacaciones?
- ¿Cuándo se deben de pagar las vacaciones?
- ¿Cómo se deben de pagar las vacaciones?
- ¿Qué impuestos se aplican sobre el pago de vacaciones?
- ¿Cómo se calcula el pago de las vacaciones?
- ✅ Gestiona el pago de vacaciones y prima vacacional con Factorial
¿Qué dice la Ley Federal del Trabajo sobre el pago de vacaciones?
En México, la Ley Federal del Trabajo (LFT) es la máxima norma aplicable en materia de derechos laborales. Dentro de sus regulaciones está la del pago de vacaciones.
Lo primero que establece esta ley en el artículo 76 es que “las personas trabajadoras que tengan más de un año de servicios disfrutarán de un periodo anual de vacaciones pagadas”. Esto quiere decir que en México las vacaciones de empleados son un descanso anual remunerado.
Asimismo, en el artículo 79 de la LFT se aclara que las vacaciones no podrán compensarse con una remuneración. Es decir, que debe ser un tiempo de descanso efectivo. Por lo que el patrón no puede ofrecer una compensación económica a cambio de que el colaborador no utilice su periodo vacacional.
En este mismo artículo también se establece que solo en caso de que la relación de trabajo termine antes de que se cumpla el año de servicio, el empleado tendrá derecho a una remuneración proporcional al tiempo de servicio prestado.
Lo mismo aplica cuando se rescinde el contrato laboral y el empleado no gozó de sus vacaciones anuales. En este supuesto, al calcular el finiquito se debe incluir el pago de vacaciones pendientes y el proporcional de la prima vacacional.
¿Cuánto es el pago de vacaciones?
Una de las dudas frecuentes en torno al pago de vacaciones laborales en México es acerca del monto: ¿cuánto debe cobrar un trabajador por su descanso anual remunerado? En este sentido, hay dos conceptos que se contemplan dentro de este pago:
- El salario correspondiente a los días de vacaciones a que tiene derecho el trabajador.
- Un 25% adicional al pago anterior por concepto de prima vacacional.
Así, por ejemplo, si un trabajador tiene un salario diario de $350 MXN, se multiplicará ese monto por la cantidad de días de vacaciones, supongamos 12 días, dando un total de $4.200 MXN. Ese será el pago correspondiente a su descanso anual remunerado.
Además, a ese total se deberá agregar un 25% correspondiente a la prima vacacional. En este ejemplo, la prestación sería de $1.050 MXN. De manera que si sumamos ambos conceptos, el pago de vacaciones de este trabajador sería de $5.250 MXN.
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¿Cuándo se debe hacer este pago?
En la LFT no hay ninguna disposición que determine cuándo se deben pagar las vacaciones y la prima vacacional. Esto depende de las políticas de pago de cada organización.
Más allá de esto, una situación bastante usual es llegar a un acuerdo en donde los empleadores le pagan los días correspondientes a vacaciones, junto con la prima vacacional al momento en el que los colaboradores inician su periodo de descanso anual.
¿Cómo se deben de pagar las vacaciones?
Así como no se define un momento o un periodo específico de pago, la ley laboral mexicana tampoco determina la forma en que deben pagarse las vacaciones. Por ello, por lo general, la remuneración correspondiente al periodo vacacional de los empleados se paga con el resto del salario.
Es decir, que el trabajador recibe su sueldo íntegro y en la nómina no es obligatorio indicar este pago como un adicional. Sin embargo, algunas empresas suelen emitir los recibos de nómina con el concepto de “vacaciones disfrutadas”.
El objetivo de esta gestión es llevar un mejor control interno e informar a los empleados de que están recibiendo su salario más el pago de su periodo vacacional.
Esto difiere en el caso de la prima vacacional. Ya que este sí es un pago adicional que debe estar especificado en la nómina e indicado con claridad su monto. Así, entre las percepciones que se enlistan en el recibo de nómina, se debe incluir el concepto prima vacacional, junto con su respectivo porcentaje y monto total. Además, en la nómina se tendrá que hacer la retención del ISR.
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¿Qué impuestos se aplican sobre el pago de vacaciones?
Para poder definir el monto que se debe pagar a cada trabajador por sus vacaciones, es importante considerar los impuestos que se aplican sobre esta remuneración. En México, uno de los principales impuestos aplicables al pago de vacaciones es el Impuesto sobre la Renta (ISR).
Esto ocurre porque de acuerdo con la Ley del ISR, cuando una empresa paga salarios a sus trabajadores está obligada a retener y pagar el ISR correspondiente. Lo que significa que la compañía debe calcular el monto que debe retener a cada trabajador en relación con este impuesto.
Como el pago de vacaciones está integrado en el salario regular del personal, el ISR se aplica sobre el cálculo de ese recibo de nómina, como todos los meses.
Ahora bien, en el caso de la prima vacacional, mientras sea menor o igual a 15 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA) no paga ISR. Sin embargo, si la cantidad se supera, el monto excedente será gravable. Y, por lo tanto, el empleador deberá retener el ISR correspondiente.
¿Cómo se calcula el pago de las vacaciones?
Debido a que las vacaciones se pagan como cualquier otro día laboral, la base del cálculo de este pago es el salario diario del trabajador. Por lo tanto, si el colaborador cobra $400 MXN diarios, se deberá multiplicar ese monto por la cantidad de días de vacaciones que le corresponda.
Entonces, los datos que hay que conocer son:
- Antigüedad del trabajador. Esto determina la cantidad de días de vacaciones.
- Salario diario. Se debe dividir ese total entre los 30 días del mes para conocer el salario diario.
Recordemos que la reforma de vacaciones dignas, vigente desde 2023, contempla un mínimo de 12 días de vacaciones para los trabajadores que tengan un año de servicio. Este periodo vacacional aumenta en 2 días laborables hasta llegar a 20 por cada año consecutivo de servicios. Mientras que al sexto año cumplido el periodo de descanso se incrementa en 2 días por cada 5 años de trabajo.
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Ejemplo del cálculo de vacaciones
Ahora imaginemos que el empleado tiene 2 años de antigüedad en la empresa. Entonces, le corresponden 14 días de vacaciones. Su salario mensual es de $10.000 MXN. Al dividirlo entre los 30 días del mes, el salario diario queda en $333,33 MXN.
Con esta información, podemos hacer el cálculo del pago de vacaciones. Solo hay que multiplicar el salario diario por la cantidad de días destinados al descanso anual remunerado:
- $333,33 MXN x 14 días = $4.666,62 MXN monto equivalente al pago del periodo vacacional.
Ejemplo del cálculo de la prima vacacional
Siguiendo con los mismos montos que en el ejemplo anterior, calcular la prima vacacional es muy sencillo. Solo hay que multiplicar el pago de vacaciones por el 25% correspondiente a esta prestación.
Entonces el cálculo sería el siguiente:
- $4.666,62 MXN x 25% = $1.166,65 MXN.
De manera que en la nómina de ese trabajador se establecerán los $10.000 MXN correspondientes a su salario íntegro. Y, como concepto adicional, la prima vacacional de $1.166,65 MXN.
Gestiona el pago de vacaciones con un software
El cálculo del pago de vacaciones es bastante simple, dado que este se integra al resto del salario. El problema ocurre cuando este cálculo se debe replicar para múltiples trabajadores. Y entonces surge la pregunta, ¿cómo hacer un seguimiento efectivo de todas estas incidencias y garantizar cálculos y pagos correctos? La solución es un sistema de nómina que permita gestionar todas las incidencias que afectan el sueldo de tus colaboradores.
El software de nómina de Factorial te permite hacer un seguimiento detallado de los cambios que impactan en el cálculo de la nómina de tus colaboradores, como ausencias, horas extra, prima vacacional, entre otras. Además, puedes compartir toda esta información fácilmente con la persona encargada de procesar el pago de salarios.
Por otro lado, tienes la creación automática y descarga de reportes de incidencias. Lo que te permite generar un análisis detallado de todos los cambios mes a mes.
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