Desde la entrada en vigor de la reforma conocida como Vacaciones Dignas en 2023, los trabajadores en México con al menos un año de antigüedad tienen derecho a 12 días mínimos de vacaciones pagadas, con incrementos progresivos según la antigüedad.
Ahora que este derecho ya está plenamente consolidado, el reto para las organizaciones en las organizaciones en lo operativo. Desde cómo calcular correctamente el pago de vacaciones, aplicar la prima vacacional y realizar las retenciones fiscales correspondientes conforme a la normativa vigente.
En esta guía te explicamos cómo calcular el pago de vacaciones en México, qué dice la Ley Federal del Trabajo y cómo impactan los ajustes fiscales vigentes en 2026.
¿Qué dice la Ley Federal del Trabajo sobre el pago de vacaciones?
En México, la Ley Federal del Trabajo (LFT) es la máxima norma aplicable en materia de derechos laborales. Dentro de sus regulaciones está la del pago de vacaciones.
Lo primero que establece esta ley en el artículo 76 es que “las personas trabajadoras que tengan más de un año de servicios disfrutarán de un periodo anual de vacaciones pagadas”. Esto quiere decir que en México las vacaciones de empleados son un descanso anual remunerado.
Asimismo, en el artículo 79 de la LFT se aclara que las vacaciones no podrán compensarse con una remuneración. Es decir, que debe ser un tiempo de descanso efectivo. Por lo que el patrón no puede ofrecer una compensación económica a cambio de que el colaborador no utilice su periodo vacacional.
En este mismo artículo también se establece que solo en caso de que la relación de trabajo termine antes de que se cumpla el año de servicio, el empleado tendrá derecho a una remuneración proporcional al tiempo de servicio prestado.
Lo mismo aplica cuando se rescinde el contrato laboral y el empleado no gozó de sus vacaciones anuales. En este supuesto, al calcular el finiquito se debe incluir el pago de vacaciones pendientes y el proporcional de la prima vacacional.
En 2026, estas disposiciones ya no se consideran transitorias: forman parte del estándar mínimo de cumplimiento laboral en México y aplican para todas las relaciones de trabajo formales.
¿Cuánto es el pago de vacaciones?
Una de las dudas frecuentes en torno al pago de vacaciones laborales en México es acerca del monto: ¿cuánto debe cobrar un trabajador por su descanso anual remunerado? En este sentido, hay dos conceptos que se contemplan dentro de este pago:
- El salario correspondiente a los días de vacaciones a que tiene derecho el trabajador.
- Un 25% adicional al pago anterior por concepto de prima vacacional.
Así, por ejemplo, si un trabajador tiene un salario diario de $350 MXN, se multiplicará ese monto por la cantidad de días de vacaciones, supongamos 12 días, dando un total de $4.200 MXN. Ese será el pago correspondiente a su descanso anual remunerado.
Además, a ese total se deberá agregar un 25% correspondiente a la prima vacacional. En este ejemplo, la prestación sería de $1.050 MXN. De manera que si sumamos ambos conceptos, el pago de vacaciones de este trabajador sería de $5.250 MXN.
Es importante considerar que el pago de vacaciones se integra al salario regular del trabajador y, por lo tanto, está sujeto a las retenciones habituales de ISR, como cualquier otra percepción salarial.
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¿Cuándo se debe hacer este pago?
En la LFT no hay ninguna disposición que determine cuándo se deben pagar las vacaciones y la prima vacacional. Esto depende de las políticas de pago de cada organización.
Más allá de esto, una situación bastante usual es llegar a un acuerdo en donde los empleadores le pagan los días correspondientes a vacaciones, junto con la prima vacacional al momento en el que los colaboradores inician su periodo de descanso anual.
¿Cómo se deben de pagar las vacaciones?
Así como no se define un momento o un periodo específico de pago, la ley laboral mexicana tampoco determina la forma en que deben pagarse las vacaciones. Por ello, por lo general, la remuneración correspondiente al periodo vacacional de los empleados se paga con el resto del salario.
Es decir, que el trabajador recibe su sueldo íntegro y en la nómina no es obligatorio indicar este pago como un adicional. Sin embargo, algunas empresas suelen emitir los recibos de nómina con el concepto de “vacaciones disfrutadas”.
El objetivo de esta gestión es llevar un mejor control interno e informar a los empleados de que están recibiendo su salario más el pago de su periodo vacacional.
Esto difiere en el caso de la prima vacacional. Ya que este sí es un pago adicional que debe estar especificado en la nómina e indicado con claridad su monto. Así, entre las percepciones que se enlistan en el recibo de nómina, se debe incluir el concepto prima vacacional, junto con su respectivo porcentaje y monto total. Además, en la nómina se tendrá que hacer la retención del ISR.
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¿Qué impuestos se aplican sobre el pago de vacaciones?
En México, el pago de vacaciones está sujeto al Impuesto sobre la Renta (ISR), ya que se considera parte del salario ordinario del trabajador.
En el caso de la prima vacacional, la Ley del ISR establece una exención de hasta 15 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA) por trabajador. Este límite no ha cambiado; sin embargo, el valor de la UMA se actualiza cada año, por lo que el monto exento en pesos puede variar.
De acuerdo con el INEGI A partir del 1 de febrero de 2026, el valor de la UMA es:
- UMA diaria: $117.31 MXN
- UMA mensual: $3,566.22 MXN
- UMA anual: $42,794.64 MXN
Cualquier monto que exceda el equivalente a 15 UMA deberá considerarse ingreso gravable y estará sujeto a retención de ISR.
¿Cómo se calcula el pago de las vacaciones?
Debido a que las vacaciones se pagan como cualquier otro día laboral, la base del cálculo de este pago es el salario diario del trabajador. Por lo tanto, si el colaborador cobra $400 MXN diarios, se deberá multiplicar ese monto por la cantidad de días de vacaciones que le corresponda.
Entonces, los datos que hay que conocer son:
- Antigüedad del trabajador. Esto determina la cantidad de días de vacaciones.
- Salario diario. Se debe dividir ese total entre los 30 días del mes para conocer el salario diario.
Recordemos que la reforma de vacaciones dignas, vigente desde 2023, el periodo vacacional mínimo queda de la siguiente forma:
- 1 año de servicio: 12 días
- 2 años: 14 días
- 3 años: 16 días
- 4 años: 18 días
- 5 años: 20 días
A partir del sexto año, el periodo vacacional aumenta en 2 días por cada cinco años de servicio.
Ejemplo del cálculo de vacaciones
Ahora supongamos que el empleado tiene 2 años de antigüedad en la empresa. Entonces, le corresponden 14 días de vacaciones. Su salario mensual es de $10.000 MXN. Al dividirlo entre los 30 días del mes, el salario diario queda en $333,33 MXN.
Con esta información, podemos hacer el cálculo del pago de vacaciones. Solo hay que multiplicar el salario diario por la cantidad de días destinados al descanso anual remunerado:
- $333,33 MXN x 14 días = $4.666,62 MXN monto equivalente al pago del periodo vacacional.
Ejemplo del cálculo de la prima vacacional
Siguiendo con los mismos montos que en el ejemplo anterior, calcular la prima vacacional es muy sencillo. Solo hay que multiplicar el pago de vacaciones por el 25% correspondiente a esta prestación.
Entonces el cálculo sería el siguiente:
- $4.666,62 MXN x 25% = $1.166,65 MXN.
De manera que en la nómina de ese trabajador se establecerán los $10.000 MXN correspondientes a su salario íntegro. Y, como concepto adicional, la prima vacacional de $1.166,65 MXN.
Estos ejemplos no contemplan variaciones en ISR derivadas de otras percepciones del mes, las cuales pueden modificar el monto final retenido en nómina.
Gestiona el pago de vacaciones con un software
En empresas con varios colaboradores, el reto es mantener consistencia, cumplimiento legal y trazabilidad fiscal mes a mes. Afortunadamente ya existen software de nómina especializados que permiten centralizar incidencias como vacaciones, ausencias y prima vacacional. Así, se reducen errores manuales y se facilita la correcta aplicación de las disposiciones laborales y fiscales vigentes.
El software de nómina de Factorial te permite hacer un seguimiento detallado de los cambios que impactan en el cálculo de la nómina de tus colaboradores, como ausencias, horas extra, prima vacacional, entre otras. Además, puedes compartir toda esta información fácilmente con la persona encargada de procesar el pago de salarios.
Por otro lado, tienes la creación automática y descarga de reportes de incidencias. Lo que te permite generar un análisis detallado de todos los cambios mes a mes.
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